請問到底設在美國哪一州比較好？

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美國公司設立答問--請問到底設在美國哪一州比較好？

問：請問到底設在美國哪一州比較好？

答：
許多客戶會問到這個問題，尤其是想設在Delaware，再由Delaware控股在其他州設立營運據點。
要回答這問題，首先要了解幾個美國聯邦及各州對於外資設立公司的監管架構。

首先
外資在各州(例如加州)設立公司後，第二步驟就是到聯邦政府申請一個稅證號碼(EIN)，然後到其他州(例如加州)設立分公司，辦事處等等，就是完全用聯邦的EIN聯結。
無論在哪一州的獲利，都要加總起來。
在聯邦要繳所得稅，且無論在一州雇用人員，都要繳聯邦雇員失業保險稅。

其次
各州子公司是可以遷移的。
假如您原先設在加州，因為實質營運，想要到佛羅里達州，是可以搬過去的，也就是在佛羅里達州設立登記，加州註銷登記。
原理也很單，它是用EIN在串連的。

第三
關於SUT(Sale and Use Tax)，設立在哪一州，其稅賦並無太大差別。
因為美國的SUT是以買者(直接使用者地點)來決定。
假如您設在加州，賣給加州的直接使用者100萬美金，用加州的SUT稅率，賣給德州的直接使用者200萬美金，用德州的SUT稅率。
像上例，同樣的兩州營業額，假如您設在德州，付給加州的SUT，和付給德州的SUT，跟設在加州時是一樣的。
此外，SUT，B2B的銷售及外銷，都不用被課SUT。
美國SUT的設計，除了避免重覆課稅外，還避免各州用較低的SUT稅率，來爭取投資的優勢。

第四
再就人員薪資扣繳及員工社會福利方面，聯邦的稅率是一致的，無論在哪一州都一樣要負擔聯邦的部份。
但各州的個人薪資所得稅及員工社會福利，是不一樣的。
但這個跟在哪一州設立公司是無關的，因為員工在哪一州上班，他/她們就希望在該州享受員工社會福利。
所以在不同州至少需要設立辦事處安置員工，在該州享受州員工社會福利，並且在該州繳州個人所得稅。

第五:
就只剩下各州的公司所得稅不同，是考慮點。
假如貴司只在美國某一州，例如Delaware設立公司，而且把賣給各州的客戶的收入，全部掛在Delaware公司，就會適用Delaware的州所得稅率。
這時候就可以比較把公司設在加州跟州的州的所得稅稅率，作比較，這時候2個州的所得稅稅率如不一樣時，就會有影響。
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第六:
如何避掉各州不同州所得稅率的影響?
一個最理想的狀況，假如每一州的收入與營利，都在該州以公司或分公司的形態納稅，不論您選擇哪一個州設子公司，再到其他州設立分公司，稅負是完全一樣的。
把Delaware當作控股公司，加州設立分公司，德州設立分公司，亞力桑商納州設立分公司；跟把加州當作控股公司，Delaware設立分公司，德州設立分公司，亞力桑商納州設立分公司;兩個架構稅負是完全一樣的。

第七:
假如貴規司並不需要派台籍幹部，不需申請工作證,您選哪一州當控股公司都沒關係。
因為申請Ｅ2 工作簽證時，通常需有實質營運子公司，有辦公場所證明等。

實際案例A:
假如您只在Delaware設公司設一家公司，在加州只設辦事處實質營運，不設分公司，賣給其他州的收入全歸Delaware。
在州所得稅稅率較低的州(例如Delaware)設立外商100%子公司，所有的實質營據點都在都在各州，各州要請人時就去設辦事處，請各州的美國人。
所有各州的收入都放在Delaware子公司，這適用於並不需要派台籍幹部，沒有要申請E2工作簽證。

實際案例B:
直接到實質營運的加州設公司，然後在收入的 其他州（例如德州，紐約州，亞力桑那州等）設立分公司。

不建議實際案例C:
假如您只在Delware設公司控股公司 (沒有營運收入)，又因大本營在加州實質營運設分公司，那加州分公司也需報加州分公司所產生盈利的所得稅，則省稅效果有限。
且要申請Ｅ2 工作簽證時，就會有些尷尬。

結論：
(1)要設在哪一州的考量，完全要以業務開拓，提供產品及服務的方便性以及人才招募，土地取得與環境等方面能否順暢運作考量，實質營運適合在哪裡就應該設在哪一州。
(2)然後在有較多收入且州公司所得稅低的州設立分公司。
(3)其他各州營運可以辦事處運作。
(4)最后，也不必太緊張，認為選擇在哪一州就是一定永遠，假如貴司不是設廠，美國各州子公司的移動也是方便的。

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以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
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