AZ 台灣台幹到美國工作 QA

雇傭員工要承擔的成本為何?

1.Q: 薪資的成本有什麼?  可做預估嗎?

A: 美國薪資與稅成本有分聯邦與州稅，稅務部分可做大致估算，須請提供薪資總額 (Gross salary) 。

聯邦: 社會保障稅 (Social Security),醫療保險稅 (Medicare tax),所得稅欲扣 (withholding tax), and 失業稅 (Federal Unemployment Tax Act)。

亞利桑那州: 州所得稅 (state withholding tax) 與州失業保險稅State Unemployment Insurance tax。

2.Q: 常見員工福利?  法規規定必須提供福利項目?  福利部分可估算成本?

A: 退休金保險計畫 (401k plan or other defined contribution retirement plan) 、各類員工保險 (Medical, dental, health, mental, etc insurance)。

401K: 法規上雇主沒有義務要提供退休金保險計畫，但多數中、大型公司為保留人才，都會提供此福利給員工，建議至少10人以上的公司再考量是否要提供。

Health insurance: 依據聯邦平價醫療法案Affordable Care Act (ACA) 擁有 50 名或以上全職員工（或相當於兼職員工）的雇主必須為其 95% 的全職員工提供健康保險，否則聯邦政府 (IRS) 將會寄出罰單。建議10人以上的公司就開始考量，當地員工會要求。

此外亞利桑那州有特殊法規要求雇主提供工傷賠償保險 (workers’ compensation insurance) 工傷賠償是一種「無過失」制度 (no fault)，受傷員工有權獲得工傷福利，不論誰造成工傷事故。多數保險公司都可提供此保險。

401k 與保險，都要看公司規模大小、與保險公司洽談的計畫，會影響成本與計算，每年保險公司或做一次財務審計 (insurance audit) ，依據調查結果會影響下年度的保險計畫與費用。只能請保險公司提供報價，無法提供估算。永輝有認識的保險經理人，可做轉介。

3.Q: 什麼是401 k?  與台灣的勞退有什麼不同?

A: 最大不同為台灣的勞健保都是政府統一、公家單位，美國政府的勞健保較像是稅，只有最低的保障。如要有完整的，都會像民間單位的保險公司做加保。

401(k) 是一項退休儲蓄計劃，為儲戶提供稅收優惠。 401(k) 是以美國國內稅收法典的一部分命名的，是一項由雇主提供的固定繳款退休基金。雇主可以匹配僱員的繳款；對於某些計劃，匹配是強制性的。

401(k) 有兩種主要類型：傳統型 (traditional) 和羅斯型 (Roth)。對於傳統的 401(k) 計劃，員工繳款是稅前的，這意味著它們減少了應稅收入，但退休時提領需要納稅。另一方面，員工對 Roth 401(k) 的繳款是用稅後收入繳納的。繳款年度沒有稅收減免，但提領時（合格的分配）是免稅的。

4.Q: 員工報銷、津貼制度有無特別要注意?

A: 報銷採實報實銷，津貼無特殊法規規定，沒有憑證就會歸算到應稅薪資裡，但有一種每日津貼 (Per Diem) 不需有實質憑證、只需有差旅報告書、符合申報條件，此津貼可不課稅。

免稅Per Diem: 美國總務管理局U.S. General Services Administration (GSA)有根據地點和財政年度設定每日津貼率，超過須納稅。每日津貼可分為多種類型，包括住宿、膳食和雜費 (M&IE) 。該系統為雇主和僱員提供多項好處，簡化公司差旅費用並確保遵守美國國稅局 (IRS) 法規。

1. Does a Company Have to Offer a 401(k) to Every Worker?

https://www.investopedia.com/company-offer-401k-every-worker-5443074

2. 401(k) employer match rules: 10 things for employers to know

https://humaninterest.com/learn/articles/10-things-employers-need-to-know-about-401k-employer-match/

3. Is My Employer Required to Provide Health Care Coverage?

https://www.nolo.com/legal-encyclopedia/is-my-employer-required-to-provide-health-care.html

4. Affordable Care Act (ACA)

https://www.irs.gov/affordable-care-act

5. Workers’ Compensation Insurance

chrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/https://www.azica.gov/sites/default/files/migrated_pdf/Claims_FAQs_WorkersCompensation.pdf

6. What Is a 401(k) and How Does It Work?

https://www.investopedia.com/terms/1/401kplan.asp

7. U.S. General Services Administration – Per Dian

https://www.gsa.gov/travel/plan-a-trip/per-diem-rates/fy-2024-per-diem-highlights

8. What Does Per Diem Mean, and What Are Per Diem Rates?

https://www.bcdtravel.com/how-do-i/how-do-i-understand-per-diem-rates/