亞利桑州薪資法規遵循地圖 Arizona Payroll Compliance Map
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WWT–美國 – 亞利桑那薪資所得稅扣繳
WWT-US(AZ)-01租稅實體
客戶問:
美國工資所得稅是在聯邦級還是州級徵收？還是聯邦級和州級？
聯邦級和州級的個人所得稅是分開徵收的嗎？還是一起徵收？
標準預扣稅稅率是多少？
永輝 RD 答:
美國聯邦政府以及美國的州和地方政府使用現收現付 (PAYG) 方法，也稱為現收現付方法 (PAYE)，通過從雇主必須及時將支付給僱員的就業收入，轉交給適用的稅收機構。
聯邦
有幾個適用於不同需求的預扣稅表。
如果您有自動工資系統，下表適用於所有以前、當前和未來年份的 W-4 表格。
此表也適用於任何金額的工資和任何數量的預扣津貼。
例如：
自動工資系統（標準）的百分比方法表
| 申請狀態 | 調整後的年薪金額（美元） | 暫定金額為：（美元） | 加上這個百分比 | 調整後年工資超過的金額（美元） | |
| 至少 | 但小於 | ||||
| 單身或已婚分開申報 | 0 | 3,950 | 0 | 0% | 0 |
| 3,950 | 13,900 | 0 | 10% | 3,950 | |
| 13,900 | 44,475 | 995 | 12% | 13,900 | |
| 44,475 | 90,325 | 4,664 | 22% | 44,475 | |
| 90,325 | 168,875 | 14,751 | 24% | 90,325 | |
| 168,875 | 213,375 | 33,603 | 32% | 168,875 | |
| 213,375 | 527,550 | 47,843 | 35% | 213,375 | |
| 527,550 | 157,804.25 | 37% | 527,550 | ||
| 夫妻共同申報 | 0 | 12,200 | 0 | 0% | 0 |
| 12,200 | 32,100 | 0 | 10% | 12,200 | |
| 32,100 | 93,250 | 1,990 | 12% | 32,100 | |
| 93,250 | 184,950 | 9,328 | 22% | 93,250 | |
| 184,950 | 342,050 | 29,502 | 24% | 184,950 | |
| 342,050 | 431,050 | 67,206 | 32% | 342,050 | |
| 431,050 | 640,500 | 95,686 | 35% | 431,050 | |
| 640,500 | 168,993.50 | 37% | 640,500 | ||
| 戶主 | 0 | 10,200 | 0 | 0% | 0 |
| 10,200 | 24,400 | 0 | 10% | 10,200 | |
| 24,400 | 64,400 | 1,420 | 12% | 24,400 | |
| 64,400 | 96,550 | 6,220 | 22% | 64,400 | |
| 96,550 | 175,100 | 13,293 | 24% | 96,550 | |
| 175,100 | 219,600 | 32,145 | 32% | 175,100 | |
| 219,600 | 533,800 | 46,385 | 35% | 219,600 | |
| 533,800 | 156,355 | 37% | 533,800 | ||
州 – 亞利桑那
百分比為 0.8%、1.3%、1.8%、2.7%、3.6%、4.2% 或 5.1%。
如果沒有向雇主提供 A-4 表格，雇主要求扣繳應稅工資總額的 2.7%。
WWT-US(AZ)-02註冊
客戶問:
美國薪資所得稅之課徵，由那個政府單位在管轄?
美國薪資所得稅課徵身分之註冊，即僱主扣繳證號之申請程序，紙本證號申請?
或網路帳號申請? 網址?
僱主扣繳證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?
永輝 RD 答:
聯邦
美國工資稅由美國國稅局 (IRS) 管理。
在將表格和預扣稅款匯給 IRS 之前，雇主必須擁有雇主識別號 (EIN)。
雇主可以使用 IRS 網站在線申請 EIN，方法是致電 800-829-4933，或者通過傳真或郵寄表格 SS-4（雇主識別號碼申請表）給 IRS。
通常，雇主的聯邦稅務識別號被用作州識別號。
州 – 亞利桑那
亞利桑那州稅務局從工資中徵收州所得稅。
在僱用僱員之前，雇主必須在稅務局註冊以獲得扣繳登記證和識別號。
註冊可以在線完成，也可以提交 JT-1/UC-001 表格 (亞利桑那州聯合稅務申請)。
可通過 https://www.aztaxes.gov/Home/Register 申請。
WWT-US(AZ)-03申報與繳款先後秩序
客戶問:
美國薪資所得稅扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?
永輝 RD 答:
首先存款（DF）：每月付款，然後提交所需的表格。
WWT-US(AZ)-04申報方法
客戶問:
美國薪資所得稅扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?
永輝 RD 答:
聯邦
表格 941，雇主的季度聯邦納稅申報表，報告每個季度的聯邦所得稅、社會保障或醫療保險稅。
表格 W-2，工資和稅務報表，用於報告每年支付給員工的工資。
它必須在下一年的 1 月 31 日之前分發給員工。
此外，將所有紙本和電子表格 W-2 的副本 A 連同表格 W-3（工資和稅務報表的傳輸）一起提交給社會保障局 (SSA)。
文件副本 1 到員工所在的州或地方稅務部門。
要提交就業稅表，您需要購買 IRS 批准的軟件。
該軟件將要求您簽名以電子提交申報。您需要申請在線簽名 PIN。
或者，您可以使用授權的 IRS 電子文件提供商定位服務來尋找稅務專家來提交您的表格。
州 – 亞利桑那
| 次數 | 預扣稅 | 表格 | 電子申報截止日期 |
| 年度 | 過去 4 個季度每季度 200 美元或更少。 | Form A1-APR | 次年一月的最後一天。 |
| 季度 | 過去 4 個季度每季度 1,500 美元或更少。 | Form A1-QRT | 每個季度之後的一個月的最後一天。 額外 10 天的時間為上一季度按時付款的雇主。 |
| 月度 | 過去 4 個季度每季度超過 1,500 美元。 | Form A1-WP | 與聯邦預扣存款同時進行。 |
累積至少 100,000 美元聯邦工資稅的雇主必須在下一個銀行工作日之前存入存款。
雇主必須以電子方式提交所有預扣稅申報表。
A-1R 表格 (亞利桑那州預扣稅和解申報表)，必須在報告年份的次年 1 月的最後一天之前提交。
通過 https://www.aztaxes.gov/Home/Login 登錄網站進行在線備案。
WWT-US(AZ)-05繳款方法
客戶問:
美國薪資所得稅扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT? 或上述方法併存 ?
永輝 RD 答:
聯邦
截止日期與申請日期相同。
通過 https://www.eftps.gov/eftps/ 在 EFTPS 提交文件並付款。
州 – 亞利桑那
| 存款時間表 | 截止日期 |
| 月度 | 下個月的 15 日 |
| 季度 | 下個月的最後一天 |
| 年度 | 2月28日 |
欠至少 500 美元州稅的雇主必須通過電子資金轉賬 (EFT) 繳納預扣稅。
通過 https://www.aztaxes.gov/Home/Login 登錄網站進行在線支付。
亞利桑那州接受 ACH Credit 和 ACH Debit。
FedWire 經事先批准且僅在緊急情況下才允許使用。
BNF – 員工社會福利的扣繳
BNF-US(AZ)-01租稅實體
客戶問:
美國社會保險，醫療保險，退休金等員工社會福利的課徵，是聯邦級?是州級?
還是有聯邦級加州級?假如有聯邦級及州級是分開課徵?
或一起課徵 ?扣繳稅率多少?
永輝 RD 答:
美國社會保障在聯邦和州一級徵收。
聯邦
聯邦政府根據聯邦保險繳款法 (FICA) 制定有關社會稅的法律，並根據聯邦失業稅法 (FUTA) 制定失業稅法。
作為 FUTA 計劃的一部分，所有州、地區和領地都必須評估自己的失業稅。
| 社會保障稅 | 員工 | 雇主 | 最高工資基數 (累積) |
| FICA: Social Security Tax/ OASDI Tax | 6.2% | 6.2% | $147,000 |
| FICA: Medicare Tax/ Hospital Insurance (HI) | 1.45% + 0.9% 超額年薪 $200K | 1.45% | 200,000 美元（單身）、250,000 美元（已婚聯合申報）、125,000 美元（已婚單獨申報） |
| FUTA: Federal Unemployment Tax | N/A | 6%（通過最多 5.4% 的信用率扣除而減少） | $7,000 |
州 – 亞利桑那
| 社會保障稅 | 員工 | 雇主 | 最高工資基數（累計） |
| 失業稅 | N/A | 前 2 年：2%（新雇主） 下一年：準備金比率 = 準備金餘額（已繳稅款減去收取的福利）/平均年度應稅工資。 UC-603 顯示稅率的計算。 | $7,000 |
BNF-US(AZ)-02註冊
客戶問:
社會保險證號？主管社會保險政府機構名稱?
醫療保險證號？主管醫療保險政府機構名稱?
退休金證號？主管退休金政府機構名稱?
該國員工社會福利證號之申請程序? 紙本證號申請?
或網路帳號申請? 網址?需使用工商憑證電子卡申請?
以上三項證號是合一還是分開的?
永輝 RD 答:
聯邦
美國國稅局 (IRS) 監督 FICA（和 FUTA）稅的徵收，而雇主則需要每年向美國社會保障局 (SSA) 報告個人涵蓋的工資金額和預扣的 FICA（和 FUTA）稅。
SSA 管理社會保障福利計劃。
雇主可以通過 IRS 網站在線註冊雇主識別號碼 (EIN)，致電 800-829-4933，或通過傳真或郵寄表格 SS-4，雇主識別號碼申請表給 IRS。
州 – 亞利桑那
亞利桑那州經濟安全部 (DES) 負責管理該州的失業保險計劃。
要註冊失業保險稅號，請填寫亞利桑那州聯合稅務申請表（表格 JT-1/UC-001）並提交給亞利桑那州稅務局 (DOR) 的許可證和註冊科。
然後 DOR 會將一份副本轉發給 DES，以確定您是否有責任支付亞利桑那州失業保險 (UI) 稅。
申請可以通過在線方式提交 https://www.aztaxes.gov/Home/Register
或將申請表郵寄至以下地址：
Arizona Department of Revenue
License & Registration Section
P.O. Box 29032
Phoenix, Arizona 85038-9032
BNF-US(AZ)-03申報與繳款先後秩序
客戶問:
美國員工社會福利扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?
永輝 RD 答:
同期：同時申報和支付。
BNF-US(AZ)-04申報方法
客戶問:
美國員工社會福利扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?
永輝 RD 答:
聯邦
表格 941，雇主的季度聯邦納稅申報表，報告每個季度的聯邦所得稅、社會保障或醫療保險稅。
通過提交表格 940，雇主的年度聯邦失業 (FUTA) 納稅申報表來報告 FUTA 稅。次年 1 月 31 日到期。
要提交就業稅表，您需要購買 IRS 批准的軟件。
該軟件將要求您簽名以電子提交申報。您需要申請在線簽名 PIN。
或者，您可以使用授權的 IRS 電子文件提供商定位服務來尋找稅務專家來提交您的表格。
州 – 亞利桑那
要提交失業納稅申報表，請瀏覽亞利桑那州經濟安全部 (DES)，網址為 https://uitws.azdes.gov/App/EmployerLogin.aspx 使用互聯網失業稅和工資系統 (TWS) 提交季度工資報告。
使用表格 UC-018 Unemployment Tax Wage Report 報告一個季度期間的工人人數和季度到期。
UC-20 工資延續表已合併到 UC-018 表中。
它用於報告在報告季度支付的員工工資。
報告應在相應季度的下個月月底之前提交。
BNF-US(AZ)-05繳款方法
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繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT? 或上述方法併存 ?
永輝 RD 答:
聯邦
截止日期與申請日期相同。
通過 https://www.eftps.gov/eftps/ 在 EFTPS 提交文件並付款。
州 – 亞利桑那
瀏覽亞利桑那州經濟安全部 (DES)，網址為 https://uitws.azdes.gov/App/EmployerLogin.aspx 使用互聯網失業稅和工資系統 (TWS) 進行付款。
在線支付可以與在線報告歸檔一起進行，也可以單獨進行，或者選擇紙本支票支付選項，它會生成一張支付憑證，供您打印並與支票支付一起提交。
稅款應於報告到期日到期。
**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
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(版本:2022/03)
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