永輝提供美國AZ子公司合規匯回台灣母公司的各項服務

永輝專精服務在AZ鳳凰城的台積電供應商。
Email：phx4ww@evershinecpa.com

AZ 稅務風險評估 (代號=GTX-TRA)

*初步稅務評估台灣美國跨境稅務合規，評估報告包含業務有效連結所得(ECI)、(非)美國來源所得、預扣繳稅、移轉訂價區間等適用、可能風險及合規作法。
*每小時費率台灣CPA爲150美元、美國CPA為370美元。
*超過規劃工作小時將事先通知您，並經貴司核准。 *以上報價未包含VAT。
*委任時每階段需付100% GTX-TRA-AZ 稅務風險評估服務款

AZ 跨境架構設計 (代號=GTX-CRS)

*台灣美國跨境稅務架構，技術服務合約、外派合同、(非)美國來源所得、成本、費用辨識及分帳、PE/ECI避險作法。
*每小時費率台灣CPA爲150美元、美國CPA為370美元。
*超過規劃工作小時將事先通知您，並經貴司核准。 *以上報價未包含VAT。
*本項目於貴司決定要做，永輝收到款項後，開始執行。

AZ 轉讓訂價文件 (代號=GTX-TPD)

*轉讓訂價文件：功能風險分析、可比較公司訂價區間、必要移轉訂價文據 *每小時費率台灣CPA爲150美元。
*超過規劃工作小時將事先通知您，並經貴司核准。
*以上報價未包含VAT。
*本項目於貴司決定要做，永輝收到款項後，開始執行。

ABC-台灣向美國付款方出具Form W-8BEN-E (代號=GTX-W-8BEN-E)

*當ABC-台灣在美國有＂非美國來源所得＂，為避免美國付款方（例如ABC-AZ子公司或客戶）．扣繳30%，ABC-台灣必須向美國付款方出具Form W-8BEN-E。
*Form W-8BEN-E（外國實體受益所有人身分證明）是美國國稅局 (IRS) 要求外國企業（如台灣母公司ABC-台灣）提供給美國付款方（如ABC-AZ子公司或客戶）的一份關鍵稅務聲明表單。
*本項目於貴司決定要做，永輝收到款項後，開始執行。

ABC-台灣向美國IRS 申請稅務身份號碼 EIN (代號=GTX-SS-4)

*當ABC-台灣在美國有美國來源收入(ECI: Effectively Connected Income)，ABC-台灣必須向美國IRS申請稅務身份號碼 EIN。
*當ABC-台灣在填寫Form W-8BEN-E及Form 1120-F必須提供美國納稅識別碼(EIN, 雇主識別碼）。
*本項目於貴司決定要做，永輝收到款項後，開始執行。

ABC-台灣向美國付款方提供W-8ECI (代號=GTX-W-8ECI)

*當ABC-台灣在美國有美國來源收入(ECI: Effectively Connected Income)，ABC-台灣向美國付款方（例如ABC-AZ子公司或客戶）提供 Form W-8ECI，以免被美國付款方扣繳30%。
*填寫 Form W-8ECI 的主要目的是向美國付款方聲明，貴司（例如ABC-台灣）取得的收入是與美國貿易或業務有效連結（ECI），因此依法可以認列成本及費用，僅就淨收入扣繳 30% 的預扣稅。
*Form W-8ECI 應由外國受益所有人ABC-台灣（或其授權代表）填寫，完成後直接交給美國的付款方（扣繳義務人）。
*ABC-台灣因有美國來源收入(ECI: Effectively Connected Income)而且美國付款方（例如ABC-AZ子公司或客戶）尚未代扣繳，有義務於每年申報Form 1120-F (外國公司美國所得稅申報表)。
*本項目於貴司決定要做，永輝收到款項後，開始執行。

ABC-台灣向美國IRS 申報1120-F (代號=GTX-1120-F)

*ABC-台灣因有美國來源收入(ECI: Effectively Connected Income)而且美國付款方（例如ABC-AZ子公司或客戶）尚未代扣繳，有義務於每年申報Form 1120-F (外國公司美國所得稅申報表)。
*ABC-台灣必須在次年 6 月 15 日前（可申請展延）申報 Form 1120-F, 淨利課稅（Net Basis）。
*ABC-台灣可以從這筆 ECI 收入中，扣除相關的成本與費用（例如赴美員工的薪資、差旅費、管理費等），以「淨利潤」按 21% 的美國聯邦企業所得稅率繳稅。
*如果ABC-台灣遲報或未報 Form 1120-F，IRS 將會剝奪其扣除費用的權利，改以「總收入毛額」課稅，風險極高。
*分支機構利潤稅（Branch Profits Tax, BPT）： 除了 21% 的企業所得稅外，外國公司ABC-台灣在美產生的 ECI 稅後淨利，若未持續投資於美國業務（例如匯回ABC-台灣），將被視為盈餘匯出，會被額外課徵 30% 的 Branch Profits Tax。
*由於台灣與美國目前並無全面性的租稅協定，因此無法適用較低的協定稅率， 這代表 ECI 的整體有效稅率可能會相當高。
*台灣ABC-申報Form 1120-F，必須隨附美國付款方（例如ABC-AZ子公司或客戶）提供的Form 1042-S。
＊台灣ABC-申報Form 1120-F，必須隨附關係人ABC-AZ子公司，提供的Form 5472。
*本項目於貴司決定要做，永輝收到款項後，開始執行。

ABC-AZ子公司－5472 外資關係人交易申報表 (代號=GTX-5472)

*FORM 5472 =外資關係人交易申報表 ＊當ABC-AZ子公司支付給ABC-台灣時，屬於關係人交易，必須申報Form 5472。
*本項目於貴司決定要做，永輝收到款項後，開始執行。

ABC-的美國子公司1042-S 美國來源所得及預扣稅申報表 (代號=GTX-1042-S)

*當美國付款方（ABC-的美國AZ子公司）支付款項給外國人（ABC-台灣）時，提供並向IRS申報Form 1042-S，申報時必須隨附已扣繳稅款的證明文件。
*本項目於貴司決定要做，永輝收到款項後，開始執行。

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