亞利桑州稅務法規遵循地圖 Arizona Tax Compliance Map

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各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

GLA – 美國 – 亞利桑那公司所得稅

GLA-US(AZ)-01租稅實體

客戶問:
美國企業所得稅是聯邦級所得稅嗎？州級所得稅？或者有聯邦級和州級所得稅嗎？
假如有聯邦級所得稅及州級所得稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少?特施稅率多少?

永輝 RD 答:
美國公司必須繳納聯邦稅和州稅。

聯邦
聯邦企業所得稅稅率為 21%。
S公司免徵聯邦所得稅，免徵公司層面的稅款。

州 – 亞利桑那
在亞利桑那，州立法機關有權徵稅。
亞利桑那憲法不包含任何允許地方對公司徵收所得稅的條款。
對於 2022 納稅年度，亞利桑那的企業所得稅率為 4.9%，固定美元最低企業所得稅為 50 美元。
亞利桑那不對公司徵收替代性最低公司所得稅。
在亞利桑那，C 類公司需繳納企業所得稅。

GLA-US(AZ)-02 註冊

客戶問:
美國公司所得稅之課徵，由那個政府單位在管轄?
該國公司所得稅課徵身分之註冊，即稅務證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請本項證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?

永輝 RD 答:

聯邦
聯邦稅由美國國稅局 (IRS) 管轄。
雇主識別號 (EIN) 用作組織的稅號。
EIN 可通過 www.irs.gov/ein 在線註冊並立即在線獲取 EIN。
它必須在負責人名下註冊，負責人是受控制的人，並且必須是個人。

州 – 亞利桑那
亞利桑那州稅務局 (ADOR) 是授權管理、徵收稅款、發布法規、規定表格以及進行被認為管理稅收所必需的調查和聽證會的機構。
在 https://www.aztaxes.gov/Home/WelcomeRegister 註冊 AZ Taxes 用戶帳戶。

GLA-US(AZ)-03 申報與繳款先後秩序

客戶問:
美國公司所得稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

永輝 RD 答:
先存款（DF）。先分期付款，後申報。

GLA-US(AZ)-04申報方法

客戶問:
美國公司所得稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:

聯邦
最終公司納稅申報表的提交截止日期：
C 公司 – 財政年度後第 4 個月的第 15 天。
S 公司 – 財政年度後第 3 個月的第 15 天。

備案表格：
C公司 – 1120（所得稅），1120-W（估計稅）
S 公司 – 1120S（所得稅），1120-W（估計稅）

備案方式：
一般來說，公司可以以紙質或電子方式提交申報表。
需要電子提交納稅申報表並選擇自行製作所得稅申報表的公司，應購買經批准可以電子提交的軟件，並採取步驟註冊和完成IRS電子歸檔申請。
購買稅收準備軟件並準備自己的所得稅申報表的公司應與軟件供應商討論各種電子申報方法。
否則，公司應與稅務專業人士核對，以更早地準備其電子所得稅申報表，並確保它們是IRS授權的電子文件提供者。
https://www.irs.gov/tax-professionals/e-file-provider-services

州 – 亞利桑那
最終公司納稅申報表的提交截止日期：
在納稅年度結束後的第 4 個月的第 15 天或之前。
電子申報是一項強制性要求。十多家第三方軟件供應商獲准為公司提交所得稅申報表。

預計公司納稅申報表的提交截止日期
在納稅年度的第 4 個月、第 6 個月、第 9 個月和第 12 個月的第 15 天或之前。
如果納稅人通過電子轉帳支付估計稅款，納稅人不應向該部門提交表格 120ES。
它是通過以下最低方式計​​算的：

1. 納稅年度申報表上顯示的90%的稅款；或者
2. 公司上一納稅年度申報表上顯示的稅款的 100%。

估計的稅款分四期支付，佔該納稅年度應繳稅款總額的 25%。

申報表格：
表格 120 – C 公司的最終納稅申報表。
表格 120A – 以獨立公司為基礎提交的全亞利桑那公司的最終納稅申報表。
表格 120S – S 公司的最終納稅申報表。
表格 120ES – 估計的公司納稅申報表。

申報方式：
登錄到 https://www.aztaxes.gov/Home/Login 以獲取電子報稅文件。

GLA-US(AZ)-05繳款方法

客戶問:
美國公司所得稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT? 或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:

聯邦
預計公司納稅申報表的付款截止日期（表格 1120-W）：
納稅年度的第 4、6、9 和 12 個月的第 15 天。
它是公司本年度估計總稅款的 25% 或公司上一年應稅收入的 25%（後一種選擇不適用於年收入超過 100 萬美元的公司）。
如果估計稅低於 500 美元，則不需要分期付款。
任何需要繳納預估稅款的公司都必須通過電子資金轉賬來繳納。如果滿足其他要求，則此類轉賬不需要美國銀行賬戶。

付款方式：
EFTPS – 通過 https://www.eftps.gov/eftps/ 的電子聯邦納稅系統。

州 – 亞利桑那
最終公司納稅申報表的付款截止日期：
在納稅年度結束後的第 4 個月的第 15 天或之前。

預計法人稅的繳納期限
在納稅年度的第 4 個月、第 6 個月、第 9 個月和第 12 個月的第 15 天或之前。
所得稅負債至少為 1,000 美元的公司需要繳納預估稅。

付款方式：
亞利桑那州要求企業納稅人在 2021 年及之後的納稅年度實際或估計的納稅義務至少為 500 美元，則必須通過電子資金轉賬繳稅。
訪問 https://www.aztaxes.gov/Home/Login 以使用以下付款方式進行 EFT 付款：

1. 支票或儲蓄賬戶/電子支票/自動票據交換所 (ACH) 借記。如果使用 ACH，納稅人必須通過提交表格 10366，電子資金轉賬 (EFT) 披露協議來申請。
2. 網上信用卡支付。
3. 在緊急情況下，經部門事先批准，允許通過 FedWire 付款。

美國聯邦及各州企業所得稅的預扣稅制度為何?

–首先依去年的所繳企業所得稅稅額除以4，分4季去繳交。
–再來在隔年4月15日時，可以選擇匯算清繳。
–假如申請延期到10月15日再匯算時，就必需在4月15暫估清繳。
–隔年4月15日暫估清繳加上前4季年暫繳金額(依前年金額)不能小於在10月31日時的匯算應繳所得稅額，否則會有Under Payment Penalty。
–假如屆時5次暫繳的金額高於該年應繳所稅，IRS會退稅款給貴司。
–以上是聯邦，各州原理相同，時程及比例會有不一樣。

TPT – 美國 – 亞利桑那交易特權和使用稅

TPT-US(AZ)-01租稅實體

客戶問:
美國交易特權和使用稅是聯邦級交易特權和使用稅? 州級交易特權和使用稅?還是有聯邦級加州級交易特權和使用稅?
假如有聯邦級交易特權和使用稅及州級交易特權和使用稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少? 特施稅率多少?

永輝 RD 答:
美國沒有國家銷售稅制度。相反，間接稅是在地方一級徵收的。
每個州都有權根據美國憲法規定徵收自己的銷售和使用稅Sales and Used Tax (SUT)。
美國各州的 SUT 稅率介於 2.9% 和 7.25% 之間。
許多城市還徵收地方銷售稅。

州 – 亞利桑那
亞利桑那州對在該州開展業務的特權徵收交易特權稅 (TPT)。
雖然 TPT 不是銷售稅，但它是對供應商徵收的一種稅，用於在該州開展業務的特權傳遞給客戶。
ADOR為縣市徵稅；但是，稅率因商業活動類型、城市和縣而異。
總 TPT 綜合費率 = 州/縣 + 市費率
TPT 表的表 1 顯示了州/縣的綜合稅率。
城市稅率顯示在 TPT 表的表 2 中。
有關 2022 年 2 月 1 日的 TPT 和其他稅率表，請參閱以下鏈接。 https://azdor.gov/sites/default/files/media/TPT_RATETABLE_02012022.pdf。
例如，根據表 1，Pima縣娛樂分類中交易的州和縣合併稅率為 6.1%。而根據表 2，城市稅率為 2%。因此，總合併稅率為 8.1%。

TPT-US(AZ)-02註冊

客戶問:
美國交易特權和使用稅之課徵由那個政府單位在管轄?
美國交易特權和使用稅課徵身分之註冊，即交易特權和使用稅證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請交易特權和使用稅證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?

永輝 RD 答:
州通常要求賣家、供應商和零售商在州註冊以獲得徵收和彙繳銷售和使用稅的許可證，前提是滿足某些門檻。
在多個州進行應稅交易的企業必須在每個州分別註冊。

州 – 亞利桑那
亞利桑那州稅務局 (ADOR) 負責徵收州交易特權稅。
TPT 許可證可通過 https://www.aztaxes.gov/Home/Register 註冊、郵寄聯合稅務申請 (JT-1) 或親自到稅務局辦公室提交 JT-1 表格來獲得.
無論是在線申請還是通過郵件申請，預計需要 3-5 個工作日才能收到 TPT 許可證。

TPT-US(AZ)-03申報與繳款先後秩序

客戶問:
美國交易特權和使用稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

永輝 RD 答:
同期（SP）：提交TPT申報並繳納稅款。

TPT-US(AZ)-04申報方法

客戶問:
美國交易特權和使用稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
美國各州的銷售和使用稅法通常要求每月提交（付款），儘管較小的賣家和特殊情況可能會獲得較少的提交間隔。
最常見的歸檔和付款時間是一個月結束後的 15 天或 20 天。

州 – 亞利桑那
TPT 申報頻率取決於企業每年估計的亞利桑那州、縣和市 TPT 總負債總額。

最後期限

表格和申報
交易特權稅和使用稅將使用亞利桑那州表格 TPT-2：交易特權、使用和遣散稅申報表支付並報告給稅務局。

電子歸檔
在 www.AZTaxes.gov 提交 TPT。
合併州和地方 TPT 的納稅人每年需要承擔 500 美元或以上的責任，必須以電子方式提交。

TPT-US(AZ)-05繳款方法

客戶問:
美國交易特權和使用稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT? 或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:

州 – 亞利桑那

最後期限

瀏覽 www.AZTaxes.gov 上的 TPT 進行付款。
支付方式：

1. ACH 借記卡或電子支票
2. 信用卡

各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
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(版本:2022/03)
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