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Email：phx4ww@evershinecpa.com 1. IRS 常見通知代碼與執法流程說明 以下是針對 IRS 的罰鍰與強制執行流程中常見的通知代碼與程序名詞的說明，幫助你全面掌握「Form 5472 罰鍰處理流程」與各階段的應對策略： 名稱 / 編號 中文說明 常見用途 / 意義 是否可申訴？ Letter 3544 補報提醒函 指出你有 Form 5472 或 5471 等未附上主報表的資訊表格，要求補報 […]

遵守 Form 5472 的規定對於在美國經營且有外國所有權的公司至關重要。 正確申報，保存詳細記錄，並尋求專業稅務建議，可以降低違規風險，並避免高額罰款。 Form 1120 與 Form 5472 申報實務 Email：phx4ww@evershinecpa.com 美國國稅局 (IRS) 5472 表格申報指南：簡報文件 參考網頁 Form 5472 PDFInstructions for Form 5472  (Print Version PDF)About Form 1120, […]

遵守 Form 5472 的規定對於在美國經營且有外國所有權的公司至關重要。 正確申報，保存詳細記錄，並尋求專業稅務建議，可以降低違規風險，並避免高額罰款。 美國公司與外國公司：IRS 5472 表格申報指南 Email：phx4ww@evershinecpa.com QA-010 只有當存在關係人交易 和關係人借款 才要報5472 ，單單投資不需要報5472? 你的理解是大致正確的，但我會再幫你進一步補充具體規則與條文依據，讓你在申報上不會踩雷： 只有「與關係人有交易」才須報 Form 5472 單單只有投資（無交易），通常不需要報 5472。 簡單判斷標準： 公司情況 是否需要報 5472？ 100% 外國人持有美國公司（Foreign-Owned […]

美國子公司匯款到台灣母公司， 如屬於” 非美國來源所得”，不必扣繳30%，不用申報 Form 1042-S，但需要台灣母公司填W-8 BEN-E，年底要填 FORM 5472。並需要被妥移轉訂價 (TP) 規則。 Email：phx4ww@evershinecpa.com Q1. 美國和台灣有沒有簽訂DTA? A1. DTA (Double Taxation Agreement)，中文為「避免雙重課稅協定」。美國和台灣並沒有簽訂 DTA 協定。雖然沒有簽訂 DTA 協定，但有所謂的「台美租稅協定」，美國在2025年2月6日通過。所以扣繳稅率是10-15% (原本30%)，但尚未生效。 Q2. 在尚未簽訂 DTA […]

Email：phx4ww@evershinecpa.com 客戶詢問:台灣母公司TT-A 100%投資美國子公司US-B由於美國和台灣並沒有訂定租稅協定(DTS), 因此美國子公司US-B, 因為台灣TT-A以沒有常設機構的身份向美國US-B提供「勞務收入」及「權利金」, T T A在滙款回來時，是依據TT-A與US-B 的合約條款, US-B付款給TT-A時有沒有需要扣繳的規定?可否享受像租稅協定 (DTA) 免稅或減稅待遇? 假如有， 向那個政府單位申請，申請程序，及表格名稱，所需附上文件? 解答時，麻煩附上網頁? 永輝RD:我們將確認美國子公司（US-B）向台灣母公司（TT-A）支付「勞務收入」與「權利金」時，是否需要依美國稅法扣繳預提稅，以及台灣公司是否可享有如同租稅協定（DTA）下的免稅或減稅待遇。 我們將調查：美國對非協定國（如台灣）付款的扣繳稅規定、預扣稅率、是否有替代性減免機制（如Form W-8BEN、Regulation 1.1441）、申請程序、表格名稱、所需附上文件，並提供美國國稅局（IRS）官方網站的連結。 1. 美國公司付款給台灣公司是否須預扣稅？稅率為何（區分勞務與權利金）？ 總結：在無雙邊租稅協定下，美國公司對外支付美國來源的款項，一般需預扣30%稅款給美國國稅局(IRS)​pbmares.com。權利金屬於美國來源固定性收益，一律30%預扣；勞務報酬則取決於服務地點，若構成美國來源也適用30%，非美國來源則免預扣。 2. 台灣公司是否可享有免稅或減稅待遇？有哪些方式？ 總結：台灣公司在目前無協定情況下無法享受協定減免（預扣稅仍30%）。然而，若能確保收入不屬美國來源（如服務在境外提供）或公司未在美國展開營業，則依美國國內法該等收入本來就不課稅，可達到免稅效果。相對地，權利金等美國來源收入在無協定下沒有免稅空間，須按30%納稅​dhub.deloitte.com。 3. […]

適用資格條件（誰可以使用 Form 5500-SF） Form 5500-SF 是專為符合特定條件的小型退休或福利計畫設計的年度申報表。只有在滿足所有以下條件時，計畫才能使用簡化的 Form 5500-SF，否則必須提交完整版的 Form 5500​ dol.gov and dol.gov： ⚠️ 注意：若上述任何一項不符合，則不得使用 Form 5500-SF。例如，員工股票擁有計畫（ESOP）以及某些需單獨提交報表的投資實體（DFEs）均不可使用短表​dol.gov。另外，僅有一名參與人的退休計畫或境外計畫應使用 Form 5500-EZ（而非 5500-SF）按照 IRS 要求申報。 填寫要求：各部分欄位說明與常見錯誤 (Part I～Part VIII) […]

Email：phx4ww@dalechen Form 5500 的用途與法律依據 美國《僱員退休收入保障法》（ERISA）要求受該法管轄的員工福利計畫每年提交年度報告，Form 5500 系列表格就是為此目的所設計的標準文件​dol.gov。Form 5500 由勞工部（DOL）、國稅局（IRS）和退休金擔保公司（PBGC）共同制定，用於同時滿足 ERISA 第I篇和第IV篇以及美國《國內稅收法典》（Internal Revenue Code）的年報申報需求​dol.gov and dol.gov。該報表提供計畫運作和財務狀況的資訊，是監管機構用以評估計畫合規性的重要工具，也是計畫參與人和受益人了解計畫資訊的公開披露文件​dol.gov。依據法規（如 ERISA 第104條、第4065條及美國國內稅法第6058條），凡屬於 ERISA 規範下的員工福利計畫，其計畫管理人或發起人每年必須提交 Form 5500 報告​dol.gov。這確保計畫遵循法定管理標準，並讓參與者、受益人及監管機構獲取充分資訊，以保障參與者權益​dol.gov。 申報對象：大型計畫、小型計畫與單一參與人計畫 大型計畫（Large Plan）：一般指在計畫年度開始時擁有 100 […]

Email：phx4ww.h1b@evershinecpa.com或California time zone:The Engaging Manager Ian Lin, well-English speakerTel: +1-510-996-2685   以下針對一家台灣公司在美國加州設有子公司（成立超過7年）希望為一位台灣籍求職者,擁有美國休士頓大學的會計碩士學位，申請H‑1B簽證的情境，說明最新的H‑1B簽證申請條件和程序，包括：申請資格、申請流程與時間表、H‑1B抽籤制度影響、申請費用與雇主責任，以及適用的特殊豁免或替代簽證選項。 1. 申請資格（學歷、工作經驗等） 2. 申請流程和時間表 3. H‑1B抽籤制度的影響 4. 申請費用與雇主責任 （a）政府規費：H‑1B申請涉及多項政府收費，由雇主支付（部分費用法規禁止轉嫁給員工）。主要費用項目如下： 上述費用中，登記費、基本申請費、ACWIA培訓費、防詐騙費以及$4,000附加費等，法規規定均由雇主承擔，不得向H‑1B員工轉嫁，亦不得從員工薪資中扣除抵銷（這是為確保雇主聘用外籍勞工不會損及其應得薪酬）​webapps.dol.govwebapps.dol.gov。若雇主違反規定讓員工承擔這些費用，可能被視為壓低外籍員工實際工資，違反勞工法規。 （b）雇主責任： 除了支付申請費用，H‑1B雇主還承擔一系列法律責任： 5. 特殊豁免或替代簽證選項 […]

1. 亞利桑那州的公司註冊要求 在申請亞利桑那州承包商執照之前，TWA需確保其在亞利桑那州有合法註冊的營業實體。您有兩種方式可以選擇： 請注意，只有滿足上述公司註冊要求，亞利桑那州營建承包商管理機構（Registrar of Contractors, ROC）才會受理承包商執照的申請。如果以公司名義申請執照，申請表上列出的所有人（例如公司負責人、董事、持股25%以上股東等）都必須年滿18歲​ roc.az.gov 。因此，首要步驟是確保TWA的亞利桑那子公司已合法存在並符合州政府的登記要求。 2. 合格負責人（QP）的條件與經驗認證 每張承包商執照都需要指定一名合格負責人（Qualifying Party, QP）。QP是對該執照所涵蓋工作負責的專業人士，需具備足夠的經驗和技能，並與申請執照的公司有正式的雇用關係​ roc.az.gov 。下列是QP需符合的主要條件： 綜上，TWA在選定QP時，應確保該人選符合以上條件。若TWA派任台灣總公司的技術主管作為QP，需要確認他/她具備4年以上電力工程相關的實務或管理經驗，並準備好相關證明。此外，因QP需“經常性受雇”於申請公司​ roc.az.gov ，如果該人士目前在台灣工作，未來可能需要轉為亞利桑那子公司名下的員工身分。這涉及簽證或工作授權問題，雖不在執照申請審查範圍內，但從實際操作看，TWA應提前規劃QP在美的合法工作身分，以滿足“積極從事該執照業務”的要求。 3. 考試流程（C-11專業考試與商業法律考試） 合格負責人（QP）必須通過亞利桑那州要求的兩項考試，才能取得C-11電力承包商執照資格。這兩項考試分別是：C-11電氣工程專業考試（Trade Exam）和商業法規考試（即 Arizona Statutes and […]