FORM 1099 申報指南

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美國 Form 1099 是一系列稅表，主要用來報告各種 非薪資收入（例如自僱收入、利息、股息、租金等）。填寫對象的不同，會影響需要填寫的 1099 表格類型。

1099 表格的填寫對象

根據報告的收入類型，常見的 1099 表格有以下幾種：

1. 1099-NEC（Nonemployee Compensation）
   • 對象：獨立承包人（freelancers）、個體戶（self-employed）、顧問等非員工人士
   • 門檻：年度支付總額 $600 以上 必須填報
   • 舉例：公司向外部設計師支付 $1,000，就需要發 1099-NEC
2. 1099-MISC（Miscellaneous Income）
   • 對象：支付租金（Rent）、獎金（Prizes & Awards）、醫療付款（Medical Payments）等
   • 門檻：不同類別有不同門檻，一般是 $600 以上
   • 舉例：企業支付獨立承包人 $600 以上的租金，需填 1099-MISC
3. 1099-INT（Interest Income）
   • 對象：銀行、金融機構支付的利息收入
   • 門檻：$10 以上的利息需填報
   • 舉例：銀行支付存款利息超過 $10，就需發 1099-INT
4. 1099-DIV（Dividends and Distributions）
   • 對象：股息（dividends）和資本利得分配（capital gain distributions）
   • 門檻：$10 以上的股息收入需填報
   • 舉例：股東從公司收到 $50 股息，需要報 1099-DIV
5. 1099-K（Payment Card and Third-Party Network Transactions）
   • 對象：透過 信用卡、PayPal、Venmo 等第三方平台收到付款的賣家
   • 門檻（2024 新規則）：
     • $5,000 以上 或 200 筆交易以上（部分州門檻不同）
   • 舉例：透過 eBay 銷售商品，年收入 $6,000，第三方支付平台會發 1099-K
6. 1099-R（Retirement Income）
   • 對象：退休計劃、年金（annuity）、養老金（pension）等
   • 門檻：任何金額的退休收入都需要報告
   • 舉例：從 401(k) 提取資金，會收到 1099-R

填報 1099 的責任人

• 支付人（企業、銀行、金融機構）負責填寫 1099 表格，並提交給 IRS 與收入接受者。
• 個人/公司接收 1099 後，需要在個人報稅（Form 1040）或企業報稅中申報。

什麼情況下不需要填 1099？

• 支付對象為企業（C Corp / S Corp）：一般不需要填報 1099（部分例外）。
• 個人之間的支付（例如借錢、親友間轉帳）通常不受 1099 規範。
• 支付少於門檻（如 1099-NEC $600 以下）。
• 薪資支付給正式員工（應使用 W-2，而非 1099）。

如果你需要更詳細的規則，可以參考 IRS 官方網站：https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1099

FORM 1099 是依填寫對象有沒有開立公司發票來判斷嗎?

Form 1099 的填寫與是否開立公司發票無關，主要取決於 支付對象的身份 以及 支付金額，而不是對方是否開具發票。

1099 表格的判斷依據

1. 支付對象的身份：
   • 個人或獨資經營者（Sole Proprietor） ➝ 需要 發 1099（如 1099-NEC）。
   • 合夥企業（Partnership, LLP） ➝ 需要 發 1099。
   • C 公司（C Corporation）或 S 公司（S Corporation） ➝ 通常不需要（但有例外，如法律或醫療服務）。
   • 非營利組織 ➝ 通常不需要（但某些付款仍須申報）。
2. 支付的金額：
   • 1099-NEC（非員工報酬）：支付超過 $600 的服務費才需要填寫。
   • 1099-MISC（雜項收入）：租金、獎金、醫療付款等超過 $600 需要填寫。
   • 1099-K（第三方支付平台）：超過 $5,000 或 200 筆交易 需要填寫（2024 年門檻）。
3. 付款方式：
   • 現金、支票、銀行轉帳支付 ➝ 需要 填報 1099（如符合門檻）。
   • 信用卡、第三方支付（如 PayPal、Stripe） ➝ 不需要填 1099，因為平台會提供 1099-K。

開立發票是否影響 1099？

• 如果對方 開具公司發票，但仍然是 個體戶（Sole Proprietor）或合夥企業，你仍然需要發 1099。
• 只有當對方是 C Corp 或 S Corp，才可能 不需要發 1099，無論是否提供發票。
• 若是 個人提供服務 且符合金額門檻，即使沒開發票，也需要填 1099。

總結： ✅ 開發票 ≠ 不需要填 1099
✅ 判斷重點是支付對象的法律結構（個人、合夥、公司）和支付方式，而不是是否有發票

如果你不確定對方的公司類型，通常可以透過 Form W-9（納稅人身份表）向對方確認。
可參考 IRS 官網：https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-9

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以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2025年3月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
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