Arizona Transaction Privillege TAX (TPT)

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亞利桑那州交易特權稅 (TPT) 許可證常見問題解答

Q1: 申請亞利桑那州 TPT 許可證有哪些方法？它們的優缺點為何？

在亞利桑那州申請 TPT 許可證主要有四種方法：
AZTaxes.gov： 在線註冊、申報和繳納 TPT（營建承包商除外）。優點包括快速處理和當天即可獲得 TPT 許可證號碼。缺點是營建承包商無法使用此方法。
Business One Stop： 一個在線平台，提供業務規劃、啟動和管理工具。雖然您可以透過 Business One Stop 申請，但付款最終會導向 AZTaxes.gov。
紙本申請： 下載並填寫聯合稅務申請表 (JT-1)，然後郵寄至表格上指示的地址或親自遞交至 ADOR 辦公室。缺點是處理時間較長，郵寄可能需要 2 週。
親自辦理： 前往 ADOR 的鳳凰城、Mesa 或圖森辦公室提交填妥的 JT-1 表格。優點是可以當天獲得許可證。缺點是需要親自前往辦公室。

Q2: 如果企業搬遷到新的地點或開設新的分店，其 TPT 許可證地點號碼會發生什麼變化？

如果企業搬遷到新的地點，原有的 TPT 許可證地點號碼將失效。亞利桑那州稅務局 (ADOR) 會為該企業分配一個新的地點號碼。同樣地，如果企業開設新的擴展或地點，新地點將被發給一個新的地點號碼。
此舉是為了確保每個營業地點都有唯一的識別碼，並正確追蹤稅務申報。

Q3: 如何透過 AZTaxes.gov 在線提交 TPT-2 申報表？

登入 AZTaxes.gov 後，點選您要存取的業務。在業務詳細資料頁面上，點選「檔案」，然後從左側選單中選擇「交易特權和使用稅申報表」。
選擇許可證號碼、年份和月份。如果您沒有收入可申報，請選擇申報「無總收入可申報」的申報表。如果您有總收入，則會顯示您所有地點及其分配的地點代碼的清單。
新增或編輯各個地點的收入詳細資料，如果需要，請新增扣除額。檢閱申報表摘要，輸入您的 PIN 碼，然後點選「提交」。

Q4: 營建承包商如何申請亞利桑那州的 TPT 許可證？他們可以使用 AZTaxes.gov 嗎？

營建承包商無法透過 AZTaxes.gov 申請 TPT 許可證。他們必須下載並填寫聯合稅務申請表 (JT-1) 的紙本表格，然後郵寄至表格上指示的地址或親自遞交至亞利桑那州稅務局 (ADOR) 的辦公室。他們也可能需要提供履約保證金 (Bond)。

Q5: 單一成員有限責任公司 (LLC) 和獨資企業在申請亞利桑那州 TPT 許可證時，對雇主識別號碼 (EIN) 的要求有何不同？

單一成員有限責任公司 (LLC) 必須擁有聯邦雇主識別號碼 (FEIN) 才能獲得亞利桑那州 TPT 許可證。然而，沒有員工的獨資企業可以使用其社會安全號碼 (SSN) 作為 EIN。在填寫紙本 JT-1 表格時，此類獨資企業可以將 E 欄留白。

Q6: 如果企業由已婚夫婦擁有，為什麼需要夫妻雙方都簽署 TPT 許可證申請？

根據亞利桑那州的法律，亞利桑那州是夫妻共同財產制州，這可能會影響已婚夫婦的負債所有權權益，無論商業所有權的形式如何。因此，如果企業由已婚夫婦擁有，則需要夫妻雙方都簽署許可證申請。

Q7: 什麼是「承包商證明書 (Contractor’s Certificate)」(5005) 的用途？主要承包商應在何時提供此證明書給分包商？

「承包商證明書」的目的是向分包商提供主要承包交易特權稅 (TPT) 豁免所需的驗證，以及對用於維護、維修、更換或更改 (MRRA) 專案的材料免除相當於零售 TPT 的責任。主要承包商應將此證明書提供給其控制下的所有分包商，以供分包商記錄，以證明他們不對修改或 MRRA 專案應繳納的稅款負責。請注意，此表格 不可 用於向材料供應商購買免稅的材料。此表格不需要送交亞利桑那州稅務局。

Q8: 如何找到特定地點的正確 TPT 稅率？

亞利桑那州稅務局提供「亞利桑那州稅率查詢資源 (Arizona Tax Rate Look Up Resource)」，可用於查找亞利桑那州任何地點的交易特權稅率。您可以使用實際地址或郵遞區號。如果位置不明，可以使用「地圖定位器 (Map Locator)」連結來查找位置。選擇適當的業務描述，並將顯示州/郡和城市（如果適用）的交易特權稅率以及申報交易所需的業務代碼。

亞利桑那州交易特權稅 (TPT) 許可證申請、申報與合規指南

簡介:

本文件旨在提供關於亞利桑那州交易特權稅 (TPT) 許可證申請、申報和合規要求的全面概述。 內容涵蓋 TPT 許可證的申請方式、線上平台 AZTaxes.gov 的使用、紙本申請流程、地點號碼的變更、特定行業（如建商和餐廳）的特殊規定，以及相關表單和工具。

主要主題與重要概念:

TPT 許可證申請方式:

• 亞利桑那州提供四種申請 TPT 許可證的方式：
• AZTaxes.gov 線上申請: 這是推薦的方式，讓企業能夠在線上註冊、申報和支付 TPT（營建承包商除外）。 “透過 AZTaxes.gov 申請 TPT 許可證的主要優勢是，您 在線上 註冊、申報和支付 TPT（營建承包商除外）”。
• Business One Stop 線上申請: 透過亞利桑那州 Business One Stop 線上入口網站申請。但請注意，新的 Business One Stop TPT 許可證申請會引導您在 AZTaxes.gov 上付款。
• 紙本申請: 下載並填寫「聯合稅務申請表 (JT-1)」。
• 親自辦理: 前往亞利桑那州稅務局 (ADOR) 的辦公室，提交填妥的 JT-1 紙本申請表。 ADOR 辦公室位於鳳凰城 (1600 W. Monroe)、Mesa (55 N. Center) 和圖森 (400 W. Congress)。 “前往亞利桑那州稅務局的辦公室之一，提交填妥的 JT-1 紙本申請表。”
• 不同方式的優缺點: AZTaxes.gov 處理速度較快，當天即可獲得許可證號碼。郵寄紙本表格約需 2 週。親自辦理可當天獲得許可證。 “透過 AZTaxes.gov 申請，當天即可獲得 TPT 許可證號碼，並在 7-10 個工作天內收到郵寄的許可證”。

AZTaxes.gov 線上平台:

• AZTaxes.gov 是一個重要的線上工具，允許企業線上註冊、申報和支付 TPT。 “亞利桑那州稅務局強烈建議納稅人使用 AZTaxes.gov 線上服務，以便更輕鬆地申報和更快地處理”。
• 它提供了一系列功能，包括帳戶查詢、帳戶管理、線上申報和電子支付。
• 與 AZTaxes.gov 相容的瀏覽器包括 Google Chrome、Firefox、Internet Explorer 和 Microsoft Edge。 “AZTaxes.gov 相容的網路瀏覽器包括 Google Chrome、Firefox、Internet Explorer 和 Microsoft Edge”。 使用 Safari 時可能會遇到問題。
• 提供多種線上教學影片，包含如何註冊帳號、申報 TPT-2 表單、電子支付、新增地點等。

紙本申請流程:

• 使用紙本申請 TPT 許可證需要填寫「聯合稅務申請表 (JT-1)」。 “下載並填寫「聯合稅務申請表 (JT-1)」”。
• 填寫完畢後，您可以將表格郵寄至表格上指示的地址，或是親自送至 ADOR 的辦公室。 “填寫完畢後，您可以將 JT-1 紙本申請表郵寄至表格上指示的地址，或是親自送至亞利桑那州稅務局 (ADOR) 的辦公室之一 “。
• 只有簽署申請表的企業所有人或主要負責人才能收到許可證，並需要身分證明。
• 建商必須郵寄或親自遞送填妥的 JT-1 紙本表格。

TPT 許可證地點號碼:

• 每個營業地點都需要一個唯一的地點號碼。 “One license number for all locations — location numbers identify each separate location.”
• 如果企業搬遷到新的地點或開設新的擴展地點，原有的地點號碼將失效，ADOR 會分配一個新的地點號碼。 “如果公司搬遷到新的地點，該業務的 唯一地點號碼將不再有效 。亞利桑那州稅務局 (ADOR) 會在業務搬遷到新地點時為其分配一個 新的地點號碼 “。

建商的特殊規定:

• 建商在申請 TPT 許可證時，必須透過郵寄或親自遞送填妥的 JT-1 紙本表格。 “建商必須透過郵寄或親自遞交填妥的 JT-1 紙本表格來申請亞利桑那州的 TPT 許可證。他們無法透過 AZTaxes.gov 申請”。
• 需要注意 contracting TPT 是否適用，以及是否已正確申報零售 TPT。
• 需要了解 MRRA、Modification 和 Speculative Building 的定義與稅務處理方式。
• 承攬商需要 Contractor’s Certificate (Form 5005) 或 Contractor’s Project Certificate (Form 5009L) 來證明免稅資格。

餐廳和第三方外送平台:

• 如果餐廳透過第三方外送平台銷售食品，餐廳負責申報和繳納 TPT。 “透過第三方外送平台銷售食品的餐廳，負責申報和繳納 TPT。他們必須申報和繳納食品總價的 TPT，即使一部分收入被第三方外送平台保留”。
• 第三方外送平台不被視為「市場促進者 (marketplace facilitator)」。 “The Arizona statutes define a marketplace facilitator as a person or business operating a marketplace and facilitating retail sale s. Third-party prepared food delivery companies are not “marketplace facilitators.””

申請資格要求:

• 企業需要有雇主識別號碼 (EIN) 才能獲得 TPT 許可證。 “企業需要有 雇主識別號碼 (EIN) 才能獲得 TPT 許可證”。
• 沒有員工的獨資企業可以使用其社會安全號碼 (SSN) 作為 EIN。
• 單一成員有限責任公司 (LLC) 必須有聯邦雇主識別號碼 (FEIN) 才能獲得 TPT 許可證。
• 申請表必須由對企業負法律責任的個人簽署。
• 如果企業由已婚夫婦擁有，則夫妻雙方都必須簽署申請。 “如果企業由已婚夫婦擁有，則 夫妻雙方 都必須簽署許可證申請”。

TPT 申報:

• 企業可以使用 AZTaxes.gov 線上申報 TPT。
• 業務有多個營業地點或額外的區域或扣除代碼，必須在 AZTaxes.gov 線上申報，以加快處理速度並減少錯誤。 “業務有多個營業地點或額外的區域或扣除代碼，必須在 AZTaxes.gov 線上申報，以加快處理速度並減少錯誤”。
• TPT-EZ 表單適用於只有一個營業地點的企業。
• 自 2017 年以來，企業必須透過集中式的申報和支付系統向 ADOR 申報所有 TPT 活動。 “Since 2017, businesses are required to file all their TPT activity with ADOR through a centralized reporting and payment system, which makes it easier to file one return per TPT license.”

相關表格:

• Joint Tax Application (JT-1)：用於申請 TPT、使用稅以及雇主預扣和失業保險。
• TPT-2 表單：透過 AZTaxes.gov 申報 TPT 時使用的表單，提供逐步說明文件。
• TPT-EZ 表單：適用於只有一個營業地點的企業。
• Contractor’s Certificate (Form 5005)：由 Prime contractor 提供給 subcontractor，證明免稅資格。
• Contractor’s Project Certificate (Form 5009L)：由 Prime contractor 提供給沒有 TPT 許可證的 subcontractor，用於購買材料時免稅。
• Business Account Update：用於更新公司資訊。

結論:

本簡報文件概述了在亞利桑那州申請、申報和遵守 TPT 許可證要求的重要資訊。企業應仔細審閱這些資訊，並諮詢專業顧問以確保完全符合所有適用法規。 使用 AZTaxes.gov 線上平台可以簡化 TPT 流程並減少錯誤，強烈建議使用。

亞利桑那州交易特權稅（TPT）許可證申請與申報的時間軸和人物列表。

時間軸

• 早期:
• 亞利桑那州要求企業擁有雇主識別號碼（EIN）或社會安全號碼（SSN）才能申請TPT許可證。
• 企業必須申請TPT許可證，才能合法在亞利桑那州從事需要繳納交易特權稅的商業活動。
• 現代 (來源資訊所涵蓋的時期):
• 推廣AZTaxes.gov: 亞利桑那州稅務局（ADOR）推廣使用AZTaxes.gov線上平台，以簡化TPT許可證的申請、申報和繳納流程。
• AZTaxes.gov的主要功能:線上註冊、申報和繳納TPT（營建承包商除外）。
• 提供快速處理，通常當天即可取得許可證號碼，7-10個工作天內收到許可證。
• 支援多個瀏覽器：Google Chrome, Firefox, Internet Explorer, Microsoft Edge（使用Safari可能會有問題）。
• TPT許可證申請方式:AZTaxes.gov: 線上申請（營建承包商除外）。
• Business One Stop: 線上申請，但導向AZTaxes.gov付款。
• 紙本申請: 填寫聯合稅務申請表（JT-1），郵寄至指定地址。
• 親自申請: 提交填寫好的JT-1表格至鳳凰城、Mesa或圖森的ADOR辦公室。
• 2017年: ADOR要求所有企業透過集中式申報和支付系統申報所有TPT活動，簡化申報流程。
• 持續更新: ADOR持續發布TPT相關資訊、表格、指南與教學，並提供線上資源和聯絡方式，協助納稅人遵循相關規定。
• 2023 年: 餐廳透過第三方外送平台銷售食品，餐廳負責申報和繳納TPT，這些外送平台不被視為「市場促進者」。
• 2025 年 1 月 1 日: 停止徵收、申報和支付住宅租賃 TPT（住宿 30 天或更長時間）。
• 持續: ADOR定期更新網站，提供最新的表格、法規和資源。

人物列表

• 亞利桑那州稅務局（ADOR）：亞利桑那州的州政府機構，負責管理和執行亞利桑那州的稅法，包括交易特權稅（TPT）。
• 企業主/納稅人：在亞利桑那州經營商業活動的個人或實體，有義務申請TPT許可證並遵守TPT相關法規。
• 營建承包商：從事建築相關活動的企業，在申請TPT許可證時需遵循特定的規定。
• 單一成員有限責任公司 (LLC)：必須有聯邦雇主識別號碼 (FEIN) 才能獲得亞利桑那州 TPT 許可證。
• 獨資企業：沒有員工的獨資企業可以使用其社會安全號碼 (SSN) 作為 EIN。
• 第三方外送平台：例如Uber Eats、DoorDash等，負責協助餐廳送餐，但不被視為「市場促進者」，不需負責餐廳銷售的TPT申報。
• 已婚夫婦：如果企業由已婚夫婦擁有，則夫妻雙方都必須簽署 TPT 許可證申請。
• ** prime contractor (主承包商):**
• 有權將 Contractor’s Certificate (承包商證書) 發給 subcontractor (分包商)，將繳納交易特權稅的責任轉給自己。

亞利桑那州交易特權稅 (TPT) 許可證研究指南

I. 簡答題測驗

請用 2-3 句話回答以下問題：

1. 誰需要申請亞利桑那州的 TPT 許可證？
2. 申請亞利桑那州 TPT 許可證有哪些方式？針對建商的申請方式有何特別限制？
3. 解釋亞利桑那州「聯合稅務申請表 (JT-1)」的用途。
4. 使用 AZTaxes.gov 申報 TPT 時，如何處理有多個營業地點的情況？
5. 如果公司變更名稱、地址或需要新增或關閉營業地點，應該如何更新 TPT 許可證資訊？應該使用哪個表單？
6. 簡述承包商證明 (Contractor’s Certificate, Form 5005) 的用途以及 prime contractor (主要承包商) 如何使用它。
7. 描述 maintenance (維護), repair (修理), replacement (更換), 及 alteration (改建) (MRRA) 的定義，並說明它們在承包方面的 TPT 稅務處理上扮演的角色。
8. 說明 Arizona Form 5009L ( Contractor’s Project Certificate) 的目的以及誰應該使用它。
9. 解釋 AZTaxes.gov 網站的使用者如何登入系統以及如何尋找公司相關的詳細資料。
10. 亞利桑那州對餐廳透過第三方外送平台銷售食品的交易特權稅 (TPT) 申報有何特殊規定？

II. 簡答題測驗答案

1. 在亞利桑那州從事需要徵收交易特權稅 (TPT) 的商業活動的企業都需要申請 TPT 許可證。這表示企業正在「享受特權」，所以必須申報並繳交 TPT。
2. 申請 TPT 許可證有四種方式：AZTaxes.gov 線上申請、Business One Stop 線上申請、郵寄或親自遞交填寫好的 JT-1 紙本表格。建商無法透過 AZTaxes.gov 申請，必須郵寄或親自遞送紙本 JT-1 表格。
3. 「聯合稅務申請表 (JT-1)」是用於同時申請亞利桑那州的交易特權稅 (TPT)、使用稅，以及雇主預扣和失業保險的表格。這個申請是「聯合」的，因為它同時被亞利桑那州稅務局 (ADOR) 和經濟安全局使用。
4. 在使用 AZTaxes.gov 申報 TPT 時，若有多個營業地點，需要針對每個地點輸入總收入的詳細資料。AZTaxes.gov 會顯示所有地點及其各自的區域代碼，並允許編輯每個地點的細項。
5. 如果公司變更名稱、地址或需要新增或關閉營業地點，可以使用 Business Account Update (商業帳戶更新) 表單進行更新。也可以在 AZTaxes.gov 網站上完成部分的帳戶更新。
6. 承包商證明 (Contractor’s Certificate, Form 5005) 的目的是讓主要承包商為其分包商提供證明，使分包商免除 TPT 責任，通常在 MRRA 項目中使用。主要承包商將此證明提供給分包商，並保留副本供其記錄。
7. MRRA 分別代表 maintenance (維護), repair (修理), replacement (更換), 及 alteration (改建)。這些定義用於區分不同類型的建築工程，並確定適用的交易特權稅。簡單來說，modification (修改) 是除了 MRRA 之外的建築相關活動，通常指所有建築活動(包含新建築)。
8. Arizona Form 5009L (Contractor’s Project Certificate) 是沒有 TPT 許可證的分包商用來向零售商購買材料時申請免稅的證明文件，材料必須使用於指定項目，且該項目的總收入須依照法規繳稅。
9. AZTaxes.gov 使用者需點擊網站上方的「登入」按鈕，接著在「Business Users Login」輸入使用者名稱和密碼。登入後，點擊公司名稱的「View」按鈕，即可查看帳戶詳細資料和地點代碼等資訊。
10. 餐廳透過第三方外送平台銷售食品，餐廳仍然負責申報和繳納 TPT。第三方外送平台不被視為「市場促進者 (marketplace facilitator)」，因為他們提供的是餐廳銷售的運送服務，而不是零售銷售。

III. 申論題

以下是一些申論題，旨在更深入地探討您對材料的理解。請撰寫結構良好的文章來回答這些問題。

1. 詳細闡述不同類型的承包項目（例如：MRRA, Modification 和 Speculative Building）。說明各種類型適用的稅收規則和相關的表格。
2. 解釋在亞利桑那州申請 TPT 許可證時，哪些商業結構可以使用其社會安全號碼 (SSN) 作為雇主識別號碼 (EIN)？為什麼單一成員有限責任公司 (LLC) 必須有聯邦雇主識別號碼 (FEIN)？
3. 說明亞利桑那州稅務局在網站上提供哪些資源，以協助納稅人了解和遵守 TPT 規定？
4. 描述填寫 TPT-2 表格的過程。解釋在 AZTaxes.gov 網站上如何新增、編輯和刪除營業地點，以及如何輸入總收入和扣除額。
5. 比較並對比 Contractor’s Certificate (Form 5005) 和 Contractor’s Project Certificate (Form 5009L)的用途和適用情境。

IV. 詞彙表

• TPT (Transaction Privilege Tax, 交易特權稅): 亞利桑那州對某些企業活動徵收的稅，通常被稱為銷售稅，但實際上是針對企業「享受特權」而徵收的稅。
• ADOR (Arizona Department of Revenue, 亞利桑那州稅務局): 負責管理和執行亞利桑那州稅法的州政府機構。
• AZTaxes.gov: 亞利桑那州稅務局的線上平台，允許企業線上註冊、申報和支付 TPT。
• Joint Tax Application (JT-1, 聯合稅務申請表): 用於申請亞利桑那州 TPT、使用稅以及雇主預扣和失業保險的表格。
• Business One Stop (B1S): 一個線上入口網站，提供個人化的工具來規劃、啟動、發展、遷移和關閉亞利桑那州的業務。
• EIN (Employer Identification Number, 雇主識別號碼): 由美國國稅局 (IRS) 頒發給企業的唯一識別號碼，用於稅務目的。
• SSN (Social Security Number, 社會安全號碼): 由美國社會安全局 (SSA) 頒發給個人的號碼，用於追蹤收入和福利。
• FEIN (Federal Employer Identification Number, 聯邦雇主識別號碼): 與 EIN 相同，通常用於 LLC 和其他商業實體。
• Marketplace Facilitator (市場促進者): 一個運營市場並促進零售銷售的個人或企業。 根據亞利桑那州的法律，這不包含第三方外送平台。
• Location Number (地點號碼): 亞利桑那州稅務局分配給企業的每個營業地點的唯一識別號碼，與 TPT 許可證關聯。
• MRRA (Maintenance, Repair, Replacement, Alteration): 維護、修理、更換、改建。 指的是建築工程中的特定活動類型，影響 TPT 的徵收。
• Modification: 修改，一般來說，指的是所有建築活動(包含新建築)而不是MRRA。
• Prime Contractor (主要承包商): 對整體項目負責的承包商。
• Subcontractor (分包商): 受雇於主要承包商以執行項目的一部分的承包商。

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2025年3月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
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(版本:2022/03)
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