台灣企業前進亞利桑那：投資法規地圖與風險導航

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從公司設立、稅務架構到人才布局的關鍵解析
For 2026 March 4th AZ 投資論壇簡報
By 永輝研發及教育中心（Evershine RD）
Email: phx4ww@evershinecpa.com

010
美國不是「關係社會」，而是「表單治理社會」

美國公司的法規遵循相當複雜。
1）企業所得稅方面 聯邦企業所得稅, 州企業所得稅, 跨國所得稅 反洗錢等相關的扣繳及申報
2）營業稅Sale and Use Tax方面 , 各卅都有自己的營業稅稅率,以買方州為準。
3) 個人所得稅方面 有聯邦個人所得稅 州各人所得稅, 包括扣繳和申報
4）員工社會福利方面 在聯邦有失業保險 在州有健康保險 社會保險 養老金保險美國是高度文件治理國家。
大家可以看兩個網頁
亞利桑州稅務法規遵循地圖 Arizona Tax Compliance Map
亞利桑州薪資法規遵循地圖 Arizona Payroll Compliance Map
但也清楚容易，因為每種法規都有各種不同的表單FORM。
每一張表單FORM，背後都有幾十頁說明書。
在美國您找不到稅局在哪裡? 社醫保局在哪裡? 您見不到這些官員。
合規的定義不是人情，而是表單（Form）， 每一項漏報，都會自動產生罰款。
所以第一個思維轉換是：你不是在經營關係，而是在經營表單。

020
公司設立地點與銀行開戶KYC

在美國設立C-CORP的程序及後續的運作，跟台灣所熟悉的股份有限公司相度很高。
有股東會，董事會，公司章程，經理人，要繳聯邦所得稅，州所得稅，聯邦失業稅，州的員工福利等。C-CORP也可以籌措資本等。
一切都跟台灣的公司法相近。運作起來相當熟悉順暢。
其實應該說台灣的公司法規逐漸修正成美式，所以兩地的相似程度非常高。
美國公司設立答問LLC vs C Corp
請問到底設在美國哪一州比較好？
在美國公司登記，比起其他國家， 政府管得比較少 ，仰賴 公司自主管理” 公司治理” 部分。
AZ商業司不會驗資，營業項目也很自由。
但是銀行開戶，卻是相當的不容易，需要提供的KYC資料，需要AZ子公司負責人到場，這些都是反洗錢，金融機構必須遵守的程序。
永輝在美國同事，會在現場協助AZ子公司負責人銀行開戶。

030
非美國來源所得與移轉計價（Transfer Pricing）

台灣與美國沒有租稅協定，美國來源所得匯回台灣要扣繳30%。
非美國來源所得匯回台灣不用扣繳，但需填寫:
*Form W-8BEN-E – 「外國實體身分證明表」
*聲明無營業據點/服務境外完成
*台灣稅務居民證明。
*合約或相關證明文件：
非美國來源所得金額到底多少? 需要移轉訂價文件來支持合理性。
非美國來源所得 Non-US Source Income（IRC §861–865） + 建立 Master File + Local File + 明確定義美國子公司角色（例如 Limited Risk Distributor）
因為美國 IRS 查核時，看的不是形式，而是： 風險在哪裡？ + 功能在哪裡？ +利潤是否合理？
移轉訂價要想好，如果沒有移轉訂價文件，可能稅務風險:
20% accuracy-related penalty + 重大偏差可達 40% penalty + 再加上雙重課稅
美國AZ子公司匯款到台灣母公司要不要扣繳30%？
美國與台灣的租稅協定
美國對台灣公司跨國所得的預扣稅與免稅處理指南
美國移轉計價規定

040
年度所得稅申報地雷(5472 +BOI)

* Form 5472
條件：外資持股超過 25% + 有關係人交易
罰款： USD 25,000 起跳（每年每張）
重點是： 就算沒有應繳稅額，只要沒有申報，照罰。
這是很多台商踩雷的地方。
Form 1120 與 Form 5472 申報實務
美國公司與外國公司：IRS 5472 表格申報指南
* BOI（Beneficial Ownership Information）
2024 年 FinCEN 新制。
所有公司必須揭露：實質受益人 + 控制人 + 身分資訊。
這是刑事法規架構。不是稅法問題。
亞利桑州稅務法規遵循地圖 Arizona Tax Compliance Map

050
銷售稅與經濟實質（TPT & Economic Nexus）

在亞利桑那州，不叫 Sales and Use Tax (SUT)，叫：Transaction Privilege Tax（TPT）
重點是：自 South Dakota v. Wayfair 判決後, 只要達到「經濟實質」,即使沒有實體公司，也可能需要繳稅。
很多企業三年後才收到補稅通知。
那時候：補稅 + 利息+罰款+帳務重做，成本非常高。
所以一定要監控 Nexus。
TPT – 美國 – 亞利桑那交易特權和使用稅

060
人才布局與簽證路徑 (E2+L1+EB5)

工作證路徑：
E-2 Treaty Investor =台灣為條約國 +無名額限制+需實質投資與真實營運。
L-1 Intra-company = 經理人 / 專業技術 + 可銜接 EB-1C 綠卡。
關鍵 在於公司架構是否與簽證路徑一致。
被動性投資路徑:
EB-5 = 投資 800K（TEA）+ 創造 10 個就業 + 全家綠卡
永輝在AZ提供人力仲介服務
美國E2工作簽證QA
EB-5投資移民申請服務QA
美國的H1B簽證申請的條件與程序
L-1 簽證與 EB-1C 綠卡申請常見問題
E-1, E-2及L-1簽證相關問答

070
跨國薪資與保險延續(Shadow Payroll)

Shadow Payroll 的安排，可以： 維持台灣勞保+ 同時符合美國薪資預扣 +符合 AZ 工傷保險規定
台灣幹部外派美國的薪資安排問題
員工在母公司分紅，要算入美國稅務居民年度所得。
AZ 台灣台幹到美國工作 QA

080
美國薪資扣繳容易踩的坑 (FORM 941)

每季要申報FORM 941, 但雇主平時就要存繳這些預扣稅款。
美國國稅局（IRS）的 Topic No. 757 主要涉及 雇主存款（Deposit）規定，即雇主如何存繳這些預扣稅款，有一個復雜的“回顧期”（Lookback Period）規定，違反時罰款很重。
雇主應根據 IRS 規定，按月度或半周（semiweekly）或1 個工作日內存款計畫，向 IRS 存繳預扣稅款。
如果沒有按時存款，IRS 會處以 罰款和利息。
任何未正確或及時存入的金額將按以下說明的罰款率收取：
-對於延遲 1 至 5 天的存款，收取 2% 的費用。
-對於延遲 6 至 15 天的存款，收取 5% 的費用。
-對於延遲 16 天或更長時間的存款，收取 10% 的費用。
-對於符合電子存款要求但未使用 EFTPS 存入的金額，收取 10% 的費用。
-對於我們向您發送要求支付應繳稅款的第一份通知之日起 10 天後仍未支付的金額，稅率為 15%。
美國聯邦個人所得稅預扣規定（IRS Topic No. 757）
美國亞利桑那州-薪資與考勤作業服務
亞利桑州薪資法規遵循地圖 Arizona Payroll Compliance Map
Form 5500-SF（小型福利計畫年度申報短表）填寫指南

090
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Tax & Accounting （雲端會計、移轉訂價、稅務申報）
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整合法律、稅務、人資，消除跨部門溝通斷層。

100
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