亚利桑州薪资法规遵循地图 Arizona Payroll Compliance Map
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WWT–美国 – 亚利桑那薪资所得税扣缴
WWT-US(AZ)-01租税实体
客户问:
美国工资所得税是在联邦级还是州级徵收？还是联邦级和州级？
联邦级和州级的个人所得税是分开徵收的吗？还是一起徵收？
标准预扣税税率是多少？
永辉 RD 答:
美国联邦政府以及美国的州和地方政府使用现收现付 (PAYG) 方法，也称为现收现付方法 (PAYE)，通过从雇主必须及时将支付给僱员的就业收入，转交给适用的税收机构。
联邦
有几个适用于不同需求的预扣税表。
如果您有自动工资系统，下表适用于所有以前、当前和未来年份的 W-4 表格。
此表也适用于任何金额的工资和任何数量的预扣津贴。
例如：
自动工资系统（标准）的百分比方法表
| 申请状态 | 调整后的年薪金额（美元） | 暂定金额为：（美元） | 加上这个百分比 | 调整后年工资超过的金额（美元） | |
| 至少 | 但小于 | ||||
| 单身或已婚分开申报 | 0 | 3,950 | 0 | 0% | 0 |
| 3,950 | 13,900 | 0 | 10% | 3,950 | |
| 13,900 | 44,475 | 995 | 12% | 13,900 | |
| 44,475 | 90,325 | 4,664 | 22% | 44,475 | |
| 90,325 | 168,875 | 14,751 | 24% | 90,325 | |
| 168,875 | 213,375 | 33,603 | 32% | 168,875 | |
| 213,375 | 527,550 | 47,843 | 35% | 213,375 | |
| 527,550 | 157,804.25 | 37% | 527,550 | ||
| 夫妻共同申报 | 0 | 12,200 | 0 | 0% | 0 |
| 12,200 | 32,100 | 0 | 10% | 12,200 | |
| 32,100 | 93,250 | 1,990 | 12% | 32,100 | |
| 93,250 | 184,950 | 9,328 | 22% | 93,250 | |
| 184,950 | 342,050 | 29,502 | 24% | 184,950 | |
| 342,050 | 431,050 | 67,206 | 32% | 342,050 | |
| 431,050 | 640,500 | 95,686 | 35% | 431,050 | |
| 640,500 | 168,993.50 | 37% | 640,500 | ||
| 户主 | 0 | 10,200 | 0 | 0% | 0 |
| 10,200 | 24,400 | 0 | 10% | 10,200 | |
| 24,400 | 64,400 | 1,420 | 12% | 24,400 | |
| 64,400 | 96,550 | 6,220 | 22% | 64,400 | |
| 96,550 | 175,100 | 13,293 | 24% | 96,550 | |
| 175,100 | 219,600 | 32,145 | 32% | 175,100 | |
| 219,600 | 533,800 | 46,385 | 35% | 219,600 | |
| 533,800 | 156,355 | 37% | 533,800 | ||
州 – 亚利桑那
百分比为 0.8%、1.3%、1.8%、2.7%、3.6%、4.2% 或 5.1%。
如果没有向雇主提供 A-4 表格，雇主要求扣缴应税工资总额的 2.7%。
WWT-US(AZ)-02註册
客户问:
美国薪资所得税之课徵，由那个政府单位在管辖?
美国薪资所得税课徵身分之註册，即僱主扣缴证号之申请程序，纸本证号申请?
或网路帐号申请? 网址?
僱主扣缴证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?
永辉 RD 答:
联邦
美国工资税由美国国税局 (IRS) 管理。
在将表格和预扣税款汇给 IRS 之前，雇主必须拥有雇主识别号 (EIN)。
雇主可以使用 IRS 网站在线申请 EIN，方法是致电 800-829-4933，或者通过传真或邮寄表格 SS-4（雇主识别号码申请表）给 IRS。
通常，雇主的联邦税务识别号被用作州识别号。
州 – 亚利桑那
亚利桑那州税务局从工资中徵收州所得税。
在僱用僱员之前，雇主必须在税务局註册以获得扣缴登记证和识别号。
註册可以在线完成，也可以提交 JT-1/UC-001 表格 (亚利桑那州联合税务申请)。
可通过 https://www.aztaxes.gov/Home/Register 申请。
WWT-US(AZ)-03申报与缴款先后秩序
客户问:
美国薪资所得税扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?
永辉 RD 答:
首先存款（DF）：每月付款，然后提交所需的表格。
WWT-US(AZ)-04申报方法
客户问:
美国薪资所得税扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?
永辉 RD 答:
联邦
表格 941，雇主的季度联邦纳税申报表，报告每个季度的联邦所得税、社会保障或医疗保险税。
表格 W-2，工资和税务报表，用于报告每年支付给员工的工资。
它必须在下一年的 1 月 31 日之前分发给员工。
此外，将所有纸本和电子表格 W-2 的副本 A 连同表格 W-3（工资和税务报表的传输）一起提交给社会保障局 (SSA)。
文件副本 1 到员工所在的州或地方税务部门。
要提交就业税表，您需要购买 IRS 批准的软件。
该软件将要求您签名以电子提交申报。您需要申请在线签名 PIN。
或者，您可以使用授权的 IRS 电子文件提供商定位服务来寻找税务专家来提交您的表格。
州 – 亚利桑那
| 次数 | 预扣税 | 表格 | 电子申报截止日期 |
| 年度 | 过去 4 个季度每季度 200 美元或更少。 | Form A1-APR | 次年一月的最后一天。 |
| 季度 | 过去 4 个季度每季度 1,500 美元或更少。 | Form A1-QRT | 每个季度之后的一个月的最后一天。 额外 10 天的时间为上一季度按时付款的雇主。 |
| 月度 | 过去 4 个季度每季度超过 1,500 美元。 | Form A1-WP | 与联邦预扣存款同时进行。 |
累积至少 100,000 美元联邦工资税的雇主必须在下一个银行工作日之前存入存款。
雇主必须以电子方式提交所有预扣税申报表。
A-1R 表格 (亚利桑那州预扣税和解申报表)，必须在报告年份的次年 1 月的最后一天之前提交。
通过 https://www.aztaxes.gov/Home/Login 登录网站进行在线备案。
WWT-US(AZ)-05缴款方法
客户问:
美国薪资所得税扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT? 或上述方法併存 ?
永辉 RD 答:
联邦
截止日期与申请日期相同。
通过 https://www.eftps.gov/eftps/ 在 EFTPS 提交文件并付款。
州 – 亚利桑那
| 存款时间表 | 截止日期 |
| 月度 | 下个月的 15 日 |
| 季度 | 下个月的最后一天 |
| 年度 | 2月28日 |
欠至少 500 美元州税的雇主必须通过电子资金转账 (EFT) 缴纳预扣税。
通过 https://www.aztaxes.gov/Home/Login 登录网站进行在线支付。
亚利桑那州接受 ACH Credit 和 ACH Debit。
FedWire 经事先批准且仅在紧急情况下才允许使用。
BNF – 员工社会福利的扣缴
BNF-US(AZ)-01租税实体
客户问:
美国社会保险，医疗保险，退休金等员工社会福利的课徵，是联邦级?是州级?
还是有联邦级加州级?假如有联邦级及州级是分开课徵?
或一起课徵 ?扣缴税率多少?
永辉 RD 答:
美国社会保障在联邦和州一级徵收。
联邦
联邦政府根据联邦保险缴款法 (FICA) 制定有关社会税的法律，并根据联邦失业税法 (FUTA) 制定失业税法。
作为 FUTA 计划的一部分，所有州、地区和领地都必须评估自己的失业税。
| 社会保障税 | 员工 | 雇主 | 最高工资基数 (累积) |
| FICA: Social Security Tax/ OASDI Tax | 6.2% | 6.2% | $147,000 |
| FICA: Medicare Tax/ Hospital Insurance (HI) | 1.45% + 0.9% 超额年薪 $200K | 1.45% | 200,000 美元（单身）、250,000 美元（已婚联合申报）、125,000 美元（已婚单独申报） |
| FUTA: Federal Unemployment Tax | N/A | 6%（通过最多 5.4% 的信用率扣除而减少） | $7,000 |
州 – 亚利桑那
| 社会保障税 | 员工 | 雇主 | 最高工资基数（累计） |
| 失业税 | N/A | 前 2 年：2%（新雇主） 下一年：准备金比率 = 准备金馀额（已缴税款减去收取的福利）/平均年度应税工资。 UC-603 显示税率的计算。 | $7,000 |
BNF-US(AZ)-02註册
客户问:
社会保险证号？主管社会保险政府机构名称?
医疗保险证号？主管医疗保险政府机构名称?
退休金证号？主管退休金政府机构名称?
该国员工社会福利证号之申请程序? 纸本证号申请?
或网路帐号申请? 网址?需使用工商凭证电子卡申请?
以上三项证号是合一还是分开的?
永辉 RD 答:
联邦
美国国税局 (IRS) 监督 FICA（和 FUTA）税的徵收，而雇主则需要每年向美国社会保障局 (SSA) 报告个人涵盖的工资金额和预扣的 FICA（和 FUTA）税。
SSA 管理社会保障福利计划。
雇主可以通过 IRS 网站在线註册雇主识别号码 (EIN)，致电 800-829-4933，或通过传真或邮寄表格 SS-4，雇主识别号码申请表给 IRS。
州 – 亚利桑那
亚利桑那州经济安全部 (DES) 负责管理该州的失业保险计划。
要註册失业保险税号，请填写亚利桑那州联合税务申请表（表格 JT-1/UC-001）并提交给亚利桑那州税务局 (DOR) 的许可证和註册科。
然后 DOR 会将一份副本转发给 DES，以确定您是否有责任支付亚利桑那州失业保险 (UI) 税。
申请可以通过在线方式提交 https://www.aztaxes.gov/Home/Register
或将申请表邮寄至以下地址：
Arizona Department of Revenue
License & Registration Section
P.O. Box 29032
Phoenix, Arizona 85038-9032
BNF-US(AZ)-03申报与缴款先后秩序
客户问:
美国员工社会福利扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?
永辉 RD 答:
同期：同时申报和支付。
BNF-US(AZ)-04申报方法
客户问:
美国员工社会福利扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?
永辉 RD 答:
联邦
表格 941，雇主的季度联邦纳税申报表，报告每个季度的联邦所得税、社会保障或医疗保险税。
通过提交表格 940，雇主的年度联邦失业 (FUTA) 纳税申报表来报告 FUTA 税。次年 1 月 31 日到期。
要提交就业税表，您需要购买 IRS 批准的软件。
该软件将要求您签名以电子提交申报。您需要申请在线签名 PIN。
或者，您可以使用授权的 IRS 电子文件提供商定位服务来寻找税务专家来提交您的表格。
州 – 亚利桑那
要提交失业纳税申报表，请浏览亚利桑那州经济安全部 (DES)，网址为 https://uitws.azdes.gov/App/EmployerLogin.aspx 使用互联网失业税和工资系统 (TWS) 提交季度工资报告。
使用表格 UC-018 Unemployment Tax Wage Report 报告一个季度期间的工人人数和季度到期。
UC-20 工资延续表已合併到 UC-018 表中。
它用于报告在报告季度支付的员工工资。
报告应在相应季度的下个月月底之前提交。
BNF-US(AZ)-05缴款方法
客户问:
美国员工社会福利扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT? 或上述方法併存 ?
永辉 RD 答:
联邦
截止日期与申请日期相同。
通过 https://www.eftps.gov/eftps/ 在 EFTPS 提交文件并付款。
州 – 亚利桑那
浏览亚利桑那州经济安全部 (DES)，网址为 https://uitws.azdes.gov/App/EmployerLogin.aspx 使用互联网失业税和工资系统 (TWS) 进行付款。
在线支付可以与在线报告归档一起进行，也可以单独进行，或者选择纸本支票支付选项，它会生成一张支付凭证，供您打印并与支票支付一起提交。
税款应于报告到期日到期。
**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
随着时间推移，法规会发生变化，不同情况会有不同的选择。
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**徵求内容监督者
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(版本:2022/03)
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