亚利桑州税务法规遵循地图 Arizona Tax Compliance Map

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各国财税法规地图 Tax Compliance Map

GLA – 美国 – 亚利桑那公司所得税

GLA-US(AZ)-01租税实体

客户问:
美国企业所得税是联邦级所得税吗？州级所得税？或者有联邦级和州级所得税吗？
假如有联邦级所得税及州级所得税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少?特施税率多少?

永辉 RD 答:
美国公司必须缴纳联邦税和州税。

联邦
联邦企业所得税税率为 21%。
S公司免徵联邦所得税，免徵公司层面的税款。

州 – 亚利桑那
在亚利桑那，州立法机关有权徵税。
亚利桑那宪法不包含任何允许地方对公司徵收所得税的条款。
对于 2022 纳税年度，亚利桑那的企业所得税率为 4.9%，固定美元最低企业所得税为 50 美元。
亚利桑那不对公司徵收替代性最低公司所得税。
在亚利桑那，C 类公司需缴纳企业所得税。

GLA-US(AZ)-02 註册

客户问:
美国公司所得税之课徵，由那个政府单位在管辖?
该国公司所得税课徵身分之註册，即税务证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请本项证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:

联邦
联邦税由美国国税局 (IRS) 管辖。
雇主识别号 (EIN) 用作组织的税号。
EIN 可通过 www.irs.gov/ein 在线註册并立即在线获取 EIN。
它必须在负责人名下註册，负责人是受控制的人，并且必须是个人。

州 – 亚利桑那
亚利桑那州税务局 (ADOR) 是授权管理、徵收税款、发布法规、规定表格以及进行被认为管理税收所必需的调查和听证会的机构。
在 https://www.aztaxes.gov/Home/WelcomeRegister 註册 AZ Taxes 用户帐户。

GLA-US(AZ)-03 申报与缴款先后秩序

客户问:
美国公司所得税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

永辉 RD 答:
先存款（DF）。先分期付款，后申报。

GLA-US(AZ)-04申报方法

客户问:
美国公司所得税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:

联邦
最终公司纳税申报表的提交截止日期：
C 公司 – 财政年度后第 4 个月的第 15 天。
S 公司 – 财政年度后第 3 个月的第 15 天。

备案表格：
C公司 – 1120（所得税），1120-W（估计税）
S 公司 – 1120S（所得税），1120-W（估计税）

备案方式：
一般来说，公司可以以纸质或电子方式提交申报表。
需要电子提交纳税申报表并选择自行製作所得税申报表的公司，应购买经批准可以电子提交的软件，并採取步骤註册和完成IRS电子归档申请。
购买税收准备软件并准备自己的所得税申报表的公司应与软件供应商讨论各种电子申报方法。
否则，公司应与税务专业人士核对，以更早地准备其电子所得税申报表，并确保它们是IRS授权的电子文件提供者。
https://www.irs.gov/tax-professionals/e-file-provider-services

州 – 亚利桑那
最终公司纳税申报表的提交截止日期：
在纳税年度结束后的第 4 个月的第 15 天或之前。
电子申报是一项强制性要求。十多家第三方软件供应商获准为公司提交所得税申报表。

预计公司纳税申报表的提交截止日期
在纳税年度的第 4 个月、第 6 个月、第 9 个月和第 12 个月的第 15 天或之前。
如果纳税人通过电子转帐支付估计税款，纳税人不应向该部门提交表格 120ES。
它是通过以下最低方式计​​算的：

1. 纳税年度申报表上显示的90%的税款；或者
2. 公司上一纳税年度申报表上显示的税款的 100%。

估计的税款分四期支付，佔该纳税年度应缴税款总额的 25%。

申报表格：
表格 120 – C 公司的最终纳税申报表。
表格 120A – 以独立公司为基础提交的全亚利桑那公司的最终纳税申报表。
表格 120S – S 公司的最终纳税申报表。
表格 120ES – 估计的公司纳税申报表。

申报方式：
登录到 https://www.aztaxes.gov/Home/Login 以获取电子报税文件。

GLA-US(AZ)-05缴款方法

客户问:
美国公司所得税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT? 或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:

联邦
预计公司纳税申报表的付款截止日期（表格 1120-W）：
纳税年度的第 4、6、9 和 12 个月的第 15 天。
它是公司本年度估计总税款的 25% 或公司上一年应税收入的 25%（后一种选择不适用于年收入超过 100 万美元的公司）。
如果估计税低于 500 美元，则不需要分期付款。
任何需要缴纳预估税款的公司都必须通过电子资金转账来缴纳。如果满足其他要求，则此类转账不需要美国银行账户。

付款方式：
EFTPS – 通过 https://www.eftps.gov/eftps/ 的电子联邦纳税系统。

州 – 亚利桑那
最终公司纳税申报表的付款截止日期：
在纳税年度结束后的第 4 个月的第 15 天或之前。

预计法人税的缴纳期限
在纳税年度的第 4 个月、第 6 个月、第 9 个月和第 12 个月的第 15 天或之前。
所得税负债至少为 1,000 美元的公司需要缴纳预估税。

付款方式：
亚利桑那州要求企业纳税人在 2021 年及之后的纳税年度实际或估计的纳税义务至少为 500 美元，则必须通过电子资金转账缴税。
访问 https://www.aztaxes.gov/Home/Login 以使用以下付款方式进行 EFT 付款：

1. 支票或储蓄账户/电子支票/自动票据交换所 (ACH) 借记。如果使用 ACH，纳税人必须通过提交表格 10366，电子资金转账 (EFT) 披露协议来申请。
2. 网上信用卡支付。
3. 在紧急情况下，经部门事先批准，允许通过 FedWire 付款。

美国联邦及各州企业所得税的预扣税制度为何?

–首先依去年的所缴企业所得税税额除以4，分4季去缴交。
–再来在隔年4月15日时，可以选择汇算清缴。
–假如申请延期到10月15日再汇算时，就必需在4月15暂估清缴。
–隔年4月15日暂估清缴加上前4季年暂缴金额(依前年金额)不能小于在10月31日时的汇算应缴所得税额，否则会有Under Payment Penalty。
–假如届时5次暂缴的金额高于该年应缴所税，IRS会退税款给贵司。
–以上是联邦，各州原理相同，时程及比例会有不一样。

TPT – 美国 – 亚利桑那交易特权和使用税

TPT-US(AZ)-01租税实体

客户问:
美国交易特权和使用税是联邦级交易特权和使用税? 州级交易特权和使用税?还是有联邦级加州级交易特权和使用税?
假如有联邦级交易特权和使用税及州级交易特权和使用税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少? 特施税率多少?

永辉 RD 答:
美国没有国家销售税制度。相反，间接税是在地方一级徵收的。
每个州都有权根据美国宪法规定徵收自己的销售和使用税Sales and Used Tax (SUT)。
美国各州的 SUT 税率介于 2.9% 和 7.25% 之间。
许多城市还徵收地方销售税。

州 – 亚利桑那
亚利桑那州对在该州开展业务的特权徵收交易特权税 (TPT)。
虽然 TPT 不是销售税，但它是对供应商徵收的一种税，用于在该州开展业务的特权传递给客户。
ADOR为县市徵税；但是，税率因商业活动类型、城市和县而异。
总 TPT 综合费率 = 州/县 + 市费率
TPT 表的表 1 显示了州/县的综合税率。
城市税率显示在 TPT 表的表 2 中。
有关 2022 年 2 月 1 日的 TPT 和其他税率表，请参阅以下链接。 https://azdor.gov/sites/default/files/media/TPT_RATETABLE_02012022.pdf。
例如，根据表 1，Pima县娱乐分类中交易的州和县合併税率为 6.1%。而根据表 2，城市税率为 2%。因此，总合併税率为 8.1%。

TPT-US(AZ)-02註册

客户问:
美国交易特权和使用税之课徵由那个政府单位在管辖?
美国交易特权和使用税课徵身分之註册，即交易特权和使用税证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请交易特权和使用税证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:
州通常要求卖家、供应商和零售商在州註册以获得徵收和彙缴销售和使用税的许可证，前提是满足某些门槛。
在多个州进行应税交易的企业必须在每个州分别註册。

州 – 亚利桑那
亚利桑那州税务局 (ADOR) 负责徵收州交易特权税。
TPT 许可证可通过 https://www.aztaxes.gov/Home/Register 註册、邮寄联合税务申请 (JT-1) 或亲自到税务局办公室提交 JT-1 表格来获得.
无论是在线申请还是通过邮件申请，预计需要 3-5 个工作日才能收到 TPT 许可证。

TPT-US(AZ)-03申报与缴款先后秩序

客户问:
美国交易特权和使用税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

永辉 RD 答:
同期（SP）：提交TPT申报并缴纳税款。

TPT-US(AZ)-04申报方法

客户问:
美国交易特权和使用税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
美国各州的销售和使用税法通常要求每月提交（付款），儘管较小的卖家和特殊情况可能会获得较少的提交间隔。
最常见的归档和付款时间是一个月结束后的 15 天或 20 天。

州 – 亚利桑那
TPT 申报频率取决于企业每年估计的亚利桑那州、县和市 TPT 总负债总额。

最后期限

表格和申报
交易特权税和使用税将使用亚利桑那州表格 TPT-2：交易特权、使用和遣散税申报表支付并报告给税务局。

电子归档
在 www.AZTaxes.gov 提交 TPT。
合併州和地方 TPT 的纳税人每年需要承担 500 美元或以上的责任，必须以电子方式提交。

TPT-US(AZ)-05缴款方法

客户问:
美国交易特权和使用税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT? 或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:

州 – 亚利桑那

最后期限

浏览 www.AZTaxes.gov 上的 TPT 进行付款。
支付方式：

1. ACH 借记卡或电子支票
2. 信用卡

各国财税法规地图 Tax Compliance Map

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
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(版本:2022/03)
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